答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 進(jìn)口關(guān)稅=200×20%=40(萬元)，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40)×17%=40.8(萬元)。(參見2018年教材616頁)
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)口貨物征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。(參見2018年教材611頁)
【該題針對(duì)“增值稅稅率與征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(參見2018年教材617頁)
【該題針對(duì)“增值稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品依照3%征收率征收增值稅，其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅。(參見2018年教材616頁)
【該題針對(duì)“增值稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)繳納的增值稅=[500+11.7÷(1+17%)]×17%-45=41.7(萬元)。(參見2018年教材613頁)
【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 取得(開具〕農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。即：5000×11%=550(元)。(參見2018年教材614頁)
【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(3)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。(參見2018年教材609頁)
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 D選項(xiàng)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍。(參見2018年教材609頁)
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而取得的現(xiàn)金、銀行存款、支票、銀行本票、匯票等各種信用票據(jù)和國庫券、企業(yè)債券、股票等有價(jià)證券都屬于貨幣收入。選項(xiàng)A屬于貨幣收入。(參見2018年教材631頁)
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。(參見2018年教材629頁)
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，若該固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。銷項(xiàng)稅額=103000÷(1+3%)×2%=2000元。(參見2018年教材611頁)
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)DE屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。(參見2018年教材633頁)
【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項(xiàng)BC屬于免征環(huán)境保護(hù)稅的情形。(參見2018年教材637頁)
【該題針對(duì)“環(huán)境保護(hù)稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等，因此選項(xiàng)ABCE正確。(參見2018年教材632頁)
【該題針對(duì)“土地增值稅扣除項(xiàng)目的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 BCE
【答案解析】 土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，A選項(xiàng)錯(cuò)誤;增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，速算扣除系數(shù)是35%，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。(參見2018年教材631頁)
【該題針對(duì)“土地增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 AC
【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨，應(yīng)減按2%征收增值稅。(參見2018年教材611頁)
6、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 增值稅納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(參見2018年教材619頁)
【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為3年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算折舊，選項(xiàng)D錯(cuò)誤;停止使用的生產(chǎn)型生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。(參見2018年教材626頁)
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
，我們將會(huì)及時(shí)處理。