华南俳烁实业有限公司

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于利得的有(　)。

　　A、出租無形資產(chǎn)取得的收益

　　B、投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額

　　C、處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益

　　D、非貨幣性資產(chǎn)交換換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其公允價(jià)值的差額

　　E、以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益

　　2、下列各項(xiàng)中，不屬于投資性房地產(chǎn)的有(　)。

　　A、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的建筑物

　　B、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的已出租的房屋

　　C、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的準(zhǔn)備出售的房屋

　　D、企業(yè)持有的準(zhǔn)備建造自用辦公樓的土地使用權(quán)

　　E、企業(yè)融資租出的房屋

　　3、下列各項(xiàng)關(guān)于土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)購入用于建造自用廠房的土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算

　　B、企業(yè)持有的以備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)作為投資性房地產(chǎn)核算

　　C、企業(yè)外購房屋建筑物，實(shí)際支付的價(jià)款中包含土地及建筑物的價(jià)值，且該價(jià)款無法在地上建筑物和土地使用權(quán)之間進(jìn)行分配的，應(yīng)一并作為固定資產(chǎn)核算

　　D、房地產(chǎn)企業(yè)持有的用于建造自用辦公樓的土地使用權(quán)作為固定資產(chǎn)核算

　　E、房地產(chǎn)企業(yè)出租土地使用權(quán)作為投資性房地產(chǎn)核算

　　4、如果購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付的，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，下列說法中錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款為基礎(chǔ)確定

　　B、固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定

　　C、實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，無論是否符合資本化條件，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益

　　D、實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，無論是否符合資本化條件，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)予以資本化

　　E、實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款現(xiàn)值之間的差額，應(yīng)在信用期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，攤銷金額滿足資本化條件的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的應(yīng)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　5、下列項(xiàng)目中，會(huì)引起企業(yè)盈余公積發(fā)生增減變動(dòng)的有(　)。

　　A、外商投資企業(yè)提取儲(chǔ)備基金

　　B、外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利基金

　　C、用盈余公積彌補(bǔ)虧損

　　D、按凈利潤的10%提取法定盈余公積金

　　E、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他權(quán)益工具”科目核算的有(　)。

　　A、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

　　B、企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成份的公允價(jià)值

　　C、企業(yè)發(fā)行的作為權(quán)益工具核算的優(yōu)先股

　　D、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

　　E、與發(fā)行股票相關(guān)的手續(xù)費(fèi)

　　7、下列有關(guān)銷售商品收入的處理中，不正確的有(　)。

　　A、企業(yè)委托其他方銷售商品的，如果是以收取手續(xù)費(fèi)的方式委托代銷，委托方在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　B、售出的商品被退回時(shí)，一般來講應(yīng)直接沖減退回當(dāng)期的收入、成本、稅金等相關(guān)項(xiàng)目

　　C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時(shí)，直接將發(fā)生的銷售折讓作為折讓當(dāng)期的銷售費(fèi)用處理

　　D、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時(shí)，將發(fā)生的銷售折讓沖減折讓當(dāng)期的收入和稅金

　　E、對(duì)于安裝或檢驗(yàn)工作屬于銷售合同重要組成部分的，應(yīng)當(dāng)在安裝驗(yàn)收合格時(shí)確認(rèn)收入

　　8、下列各項(xiàng)說法中，正確的有(　)。

　　A、期末，企業(yè)應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方

　　B、期末，企業(yè)應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)外支出”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方

　　C、期末，企業(yè)應(yīng)將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方

　　D、期末，企業(yè)應(yīng)將“投資收益”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方

　　E、年度終了，應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目

　　9、下列各項(xiàng)中，不會(huì)對(duì)利潤表中的營業(yè)利潤產(chǎn)生影響的有(　)。

　　A、出租無形資產(chǎn)

　　B、轉(zhuǎn)銷盤虧的固定資產(chǎn)

　　C、處置交易性金融資產(chǎn)

　　D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)

　　E、債務(wù)重組損失

　　10、在現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料中，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時(shí)，下列各調(diào)整項(xiàng)目中，屬于調(diào)增項(xiàng)目的有(　)。

　　A、投資收益

　　B、遞延所得稅負(fù)債增加

　　C、公允價(jià)值變動(dòng)損失

　　D、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

　　E、處置無形資產(chǎn)的凈損失

　　11、為確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，下列各項(xiàng)中，可用于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的措施有(　)。

　　A、所有者解聘經(jīng)營者

　　B、所有者按照經(jīng)營業(yè)績給經(jīng)營者進(jìn)行分紅

　　C、公司被其他公司接收或吞并

　　D、所有者獎(jiǎng)勵(lì)給經(jīng)營者“股票期權(quán)”

　　E、限制借款

　　12、一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體包括(　)。

　　A、投資人

　　B、稅務(wù)部門

　　C、債權(quán)人

　　D、管理者

　　E、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)

　　13、某企業(yè)2016年年初從銀行借入資金100萬元，年利率為8%，利潤總額為70萬元，所得稅為20萬元，下列有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果中，正確的有(　)。

　　A、年利息費(fèi)用為8萬元，

　　B、企業(yè)凈利潤為50萬元

　　C、息稅前利潤為70萬元

　　D、息稅前利潤為58萬元

　　E、利息保障倍數(shù)為9.75

　　14、下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的有(　)。

　　A、利潤預(yù)算

　　B、現(xiàn)金預(yù)算

　　C、權(quán)益性資本投資預(yù)算

　　D、期間費(fèi)用預(yù)算

　　E、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算

　　15、下列各項(xiàng)中屬于酌量性固定成本的有(　)。

　　A、員工培訓(xùn)費(fèi)

　　B、總經(jīng)理業(yè)績提成

　　C、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)

　　D、廣告費(fèi)

　　E、廠房折舊

　　16、下列關(guān)于股利政策的相關(guān)表述中，正確的有(　)。

　　A、公司奉行剩余股利政策的目的是保持理想的資本結(jié)構(gòu)

　　B、采用固定股利政策，可以避免出現(xiàn)由于經(jīng)營不善而削減股利

　　C、固定股利支付率政策體現(xiàn)了多盈多分，少盈少分，無盈不分的原則

　　D、低正常股利加額外股利政策使公司在股利支付中較具靈活性

　　E、低正常股利加額外股利政策永久地提高了固定的股利率

　　17、下列有關(guān)加權(quán)平均資本成本的說法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、加權(quán)平均資本成本是公司全部長期資本的平均成本

　　B、計(jì)算企業(yè)的加權(quán)平均資本成本時(shí)有實(shí)際市場價(jià)值權(quán)重和目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)權(quán)重兩種權(quán)重可供選擇

　　C、按實(shí)際市場價(jià)值計(jì)量的實(shí)際資本結(jié)構(gòu)，可以回避證券市場價(jià)格的頻繁變動(dòng)

　　D、按實(shí)際市場價(jià)值計(jì)量的實(shí)際資本結(jié)構(gòu)，可以適用于公司評(píng)價(jià)未來的資本結(jié)構(gòu)

　　E、加權(quán)平均資本成本是公司未來全部資本的加權(quán)平均成本，而不是過去所有資本的平均成本

　　18、股票的發(fā)行方式分為公開間接發(fā)行和非公開直接發(fā)行，下列屬于公開間接發(fā)行優(yōu)點(diǎn)的有(　)。

　　A、發(fā)行范圍廣

　　B、股票變現(xiàn)性強(qiáng)

　　C、彈性較大

　　D、發(fā)行成本低

　　E、有助于完善公司制度

　　19、與發(fā)行債券籌資相比，發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)有(　)。

　　A、籌資速度較快

　　B、籌資成本較低

　　C、籌資風(fēng)險(xiǎn)較小

　　D、杠桿效應(yīng)較大

　　E、沒有固定到期日

　　20、下列關(guān)于營運(yùn)資金管理的說法中，不正確的有(　)。

　　A、營運(yùn)資金的來源具有多樣性

　　B、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間長

　　C、從管理對(duì)象上看，營運(yùn)資金管理的內(nèi)容包括對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理、對(duì)流動(dòng)負(fù)債管理及協(xié)同管理(整體管理)

　　D、狹義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額

　　E、營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)

　　21、關(guān)于有限公司與股份公司的表述，下列說法正確的有(　)。

　　A、二者都具有法人資格，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

　　B、二者的股東都是對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

　　C、有限公司中，證明股東出資份額的權(quán)利憑證是股票

　　D、有限公司具有人合公司與資合公司的雙重性質(zhì)

　　E、股份公司是資合公司性質(zhì)

　　22、甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個(gè)人債務(wù)的債權(quán)人。當(dāng)甲個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足清償乙的債務(wù)時(shí)，乙可以按照法律規(guī)定行使所擁有的權(quán)利，該權(quán)利有(　)。

　　A、代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利

　　B、以甲在合伙企業(yè)取得的收益用于清償

　　C、自行接管甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

　　D、依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

　　E、以其對(duì)合伙人的債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)

　　23、下列屬于國家所有權(quán)客體的有(　)。

　　A、海域

　　B、法律規(guī)定屬于國家所有的野生動(dòng)植物資源

　　C、國防資產(chǎn)

　　D、城市土地

　　E、公民甲的房屋

　　24、關(guān)于建設(shè)用地使用權(quán)的表述，正確的有(　)。

　　A、建設(shè)用地使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)合理利用土地，絕對(duì)不得改變土地用途

　　B、建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、互換、出資或者贈(zèng)與的，應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)構(gòu)申請變更登記

　　C、建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、互換、出資或者贈(zèng)與的，附著于該土地上的建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施一并處分

　　D、建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施轉(zhuǎn)讓、互換、出資或者贈(zèng)與的，該建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)一并處分

　　E、建設(shè)用地使用權(quán)期間屆滿前，因公共利益需要提前收回該土地的，應(yīng)當(dāng)對(duì)該土地上的房屋及其他不動(dòng)產(chǎn)給予補(bǔ)償，并退還相應(yīng)的出讓金

　　25、下列關(guān)于房地產(chǎn)建設(shè)工程竣工驗(yàn)收與備案的表述中，正確的有(　)。

　　A、房地產(chǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目所在地的縣級(jí)以上地方人民政府房地產(chǎn)開發(fā)主管部門提出竣工驗(yàn)收申請

　　B、房地產(chǎn)開發(fā)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到竣工驗(yàn)收申請之日起60日內(nèi)，對(duì)涉及公共安全的內(nèi)容，組織工程質(zhì)量監(jiān)督、規(guī)劃、消防、人防等有關(guān)部門或者單位進(jìn)行驗(yàn)收

　　C、住宅小區(qū)等群體房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)行分期開發(fā)的，可以分期驗(yàn)收

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格后，方可交付使用

　　E、房地產(chǎn)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自工程竣工驗(yàn)收合格之日起15日內(nèi)，向工程所在地的縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)主管部門備案

　　26、下列屬于商標(biāo)權(quán)的內(nèi)容的有(　)。

　　A、使用權(quán)

　　B、禁止權(quán)

　　C、轉(zhuǎn)讓權(quán)

　　D、公告權(quán)

　　E、許可權(quán)

　　27、關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，管理人不得實(shí)施的行為有(　)。

　　A、募集資金不入賬或者進(jìn)行其他任何形式的賬外經(jīng)營

　　B、超過計(jì)劃說明書約定的規(guī)模募集資金

　　C、按照計(jì)劃說明書的約定管理、運(yùn)用專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)

　　D、以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)�；蛘咝纬善渌�或有負(fù)債

　　E、侵占、挪用專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)

　　28、某國有資本控股公司是上市公司，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》，屬于該公司的關(guān)聯(lián)方的有(　)。

　　A、公司董事

　　B、公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

　　C、公司董事會(huì)秘書

　　D、公司工會(huì)主席

　　E、公司的副經(jīng)理

　　29、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說法中，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算

　　B、企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　D、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

　　E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　30、以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有(　)。

　　A、增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

　　B、按期納稅的，為月銷售額1500～3000元

　　C、按期納稅的，為月銷售額5000～20000元

　　D、按次納稅的，為每次(日)銷售額150～300元

　　E、未超過起征點(diǎn)的不納稅

　　三、綜合題

　　1、A公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本法核算，適用的增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費(fèi)，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2016年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)4月1日，向銀行借入資金70萬元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。

　　(2)4月2日，從B公司購入—批原材料并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批原材料的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。A公司在2016年4月11日付清貨款。

　　(3)4月5日，出售一項(xiàng)土地使用權(quán)，該項(xiàng)土地使用權(quán)的賬面余額為8萬元，已累計(jì)攤銷5萬元，轉(zhuǎn)讓收入為6萬元，已存入銀行。

　　(4)4月8日，將一批自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給行政管理人員，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為8萬元，市場售價(jià)為10萬元。

　　(5)4月30日，分配職工工資90萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資20萬元，車間管理人員工資30萬元，公司行政管理人員工資30萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。

　　(6)4月30日，計(jì)提本月應(yīng)付經(jīng)營租入管理用固定資產(chǎn)的租金1萬元。

　　(7)4月30日，從應(yīng)付公司職工張某的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.16萬元。

　　假定除上述業(yè)務(wù)外，A公司本月未發(fā)生其他相關(guān)業(yè)務(wù)，不考慮其他因素的影響。

　　<1> 、根據(jù)資料(1)，A公司4月30日計(jì)提借款利息應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是(　)。

　　A、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.35

　　貸：短期借款0.35

　　B、借：管理費(fèi)用0.35

　　貸：應(yīng)付利息0.35

　　C、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用0.35

　　貸：應(yīng)付利息0.35

　　D、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用0.35

　　貸：長期借款——應(yīng)計(jì)利息0.35

　　<2> 、根據(jù)資料(2)，A公司4月2日從B公司購入原材料時(shí)，應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值是(　)萬元。

　　A、175.5

　　B、150

　　C、145.5

　　D、130

　　<3> 、根據(jù)資料(1)～(6)，下列說法中正確的是(　)。

　　A、A公司4月5日因出售土地使用權(quán)而確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入0.3萬元

　　B、對(duì)于資料(4)，企業(yè)應(yīng)計(jì)提應(yīng)付職工薪酬11.7萬元

　　C、發(fā)放給專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資，應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售費(fèi)用

　　D、租入固定資產(chǎn)的租金支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用

　　<4> 、上述資料對(duì)A公司管理費(fèi)用的影響金額是(　)萬元。

　　A、72.7

　　B、42.7

　　C、41.7

　　D、40.7

　　<5> 、根據(jù)資料(7)，下列說法中正確的是(　)。

　　A、應(yīng)減少其他應(yīng)收款0.16萬元，同時(shí)減少應(yīng)付職工薪酬0.16萬元

　　B、應(yīng)增加其他應(yīng)付款0.16萬元，同時(shí)減少應(yīng)付職工薪酬0.16萬元

　　C、應(yīng)減少其他應(yīng)收款0.16萬元，同時(shí)增加管理費(fèi)用0.16萬元

　　D、應(yīng)增加其他應(yīng)付款0.16萬元，同時(shí)增加管理費(fèi)用0.16萬元

　　2、已知：某企業(yè)上年?duì)I業(yè)收入為6900萬元，總資產(chǎn)平均余額為2760萬元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為1104萬元;本年?duì)I業(yè)收入為7938萬元，總資產(chǎn)平均余額為2940萬元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為1323萬元。

　　<1> 、該企業(yè)上年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(　)。

　　A、5.69

　　B、6.0

　　C、6.25

　　D、6.54

　　<2> 、該企業(yè)本年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為(　)。

　　A、5.69

　　B、6.0

　　C、6.25

　　D、6.54

　　<3> 、該企業(yè)上年和本年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比為(　)。

　　A、37.55%

　　B、40%

　　C、45%

　　D、47.93%

　　<4> 、該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響為(　)。

　　A、-0.1

　　B、-0.11

　　C、0.30

　　D、0.31

　　<5> 、該企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響為(　)。

　　A、-0.1

　　B、-0.11

　　C、0.30

　　D、0.31

　　3、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2016年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)期間費(fèi)用中研究開發(fā)費(fèi)用40萬元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬元;

　　(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈(zèng)6萬元);

　　(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元;

　　(4)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。

　　要求：根據(jù)以上資料回答下列問題。

　　<1> 、研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A、40

　　B、-40

　　C、-20

　　D、20

　　<2> 、營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A、100

　　B、106

　　C、6

　　D、34

　　<3> 、關(guān)于職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額說法正確的是(　)。

　　A、工會(huì)經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整

　　B、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減2.25萬元

　　C、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增2萬元

　　D、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增4.25萬元

　　<4> 、該企業(yè)2016年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A、618.25

　　B、648.25

　　C、600

　　D、588.25

　　<5> 、關(guān)于該企業(yè)2016年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額說法正確的是(　)。

　　A、A國分支機(jī)構(gòu)境外所得需補(bǔ)繳15萬元

　　B、A國分支機(jī)構(gòu)境外所得無需補(bǔ)繳

　　C、境內(nèi)所得需補(bǔ)繳的金額為62.06萬元

　　D、境內(nèi)外合計(jì)需要補(bǔ)繳的金額為77.06萬元