【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 勞務開始和完成分屬于不同的會計年度時，在勞務結果能夠可靠估計的情況下，應在資產負債表日根據完工百分比法確認收入
【該題針對“收入的確認與計量(綜合)”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 違約金收入記入“營業(yè)外收入”，屬于利得，不屬于收入。
【該題針對“收入的確認與計量(綜合)”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 應給予客戶的現金折扣=(460-40)×200×(1+17%)×1%=982.8(元)，所以應該計入財務費用的金額是982.8元，答案為D。
【該題針對“期間費用的核算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 2009年12月31日的完工進度=1 020/1 275×100%=80%，所以2009年12月31日應確認的預計損失=(1 275-1 200)×(1-80%)=15(萬元)。
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 合同收入包括：(1)合同中規(guī)定的初始收入;(2)因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。客戶預付的定金不屬于合同收入。
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】 20×9年應確認的收入=6 000×(2 100+600)/(2 100+600+300)-6 000×600/(600+2 400)=4 200(萬元)。
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 (1)截止2009年末，因折舊口徑不同造成的可抵扣暫時性差異累計額為800萬元{=[(3 010-10)÷3-(3 010-10)÷5]×2｝;
(2)在債務法下，2009年末“遞延所得稅資產”借方余額=800×15%=120(萬元)，即2009年末資產負債表上“遞延所得稅資產”金額為120萬元。
【該題針對“遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認。
(1)企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制;
(3)相關的經濟利益很可能流入企業(yè);
(4)收入的金額能夠可靠地計量;
(5)已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
2、
【正確答案】 CD
【答案解析】 選項 AB是商品銷售收入，但對制造業(yè)企業(yè)來講屬于非主營業(yè)務，計入“其他業(yè)務收入”;選項E，收取的物業(yè)管理費收入屬于提供勞務收入。
【該題針對“讓渡資產使用權收入”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AB
【答案解析】 “以前年度損益調整” 科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
【該題針對“利潤的構成與核算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項A，企業(yè)對銷售的商品計提產品質量保證費用確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異;選項B，企業(yè)為關聯方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除，不產生暫時性差異;選項C，對于應付職工薪酬，對于不符合稅法規(guī)定稅前扣除的100萬元，在以后期間也不允許稅前扣除，所以計稅基礎為賬面價值減去其在未來期間可予稅前扣除的金額0，即賬面價值=計稅基礎，不產生暫時性差異;選項D，如果稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，則會計確認的預收賬款，稅法規(guī)定也不計入當期應納稅所得額，不產生暫時性差異。選項E，期末公允價值上升會造成交易性金融資產的賬面價值大于計稅基礎，會產生應納稅暫時性差異。故此題答案為ABCD。
【該題針對“計稅基礎和暫時性差異”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 選項B的計稅基礎為200萬元。
【該題針對“計稅基礎和暫時性差異”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ABE
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 AE
【答案解析】 本題考核財務費用核算的內容。選項A，企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費，如果是溢價發(fā)行股票的，應從溢價中抵扣，沖減資本公積(股本溢價)，無溢價發(fā)行股票或溢價金額不足以抵扣的，應將不足抵扣的部分沖減盈余公積和未分配利潤;選項B，企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應該記入財務費用;選項C，企業(yè)購買商品時取得的現金折扣應該沖減財務費用;選項D，企業(yè)銷售商品時發(fā)生的現金折扣應該記入財務費用。選項E，應計入其他業(yè)務成本。
【該題針對“期間費用的核算”知識點進行考核】
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