【該題針對“本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎的差額，確認的遞延所得稅，一般情況下計入所得稅費用;與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所有者權(quán)益;在企業(yè)合并中確認的遞延所得稅，應計入商譽。(參見教材181-182頁)
【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 確定合同完工進度可以選用以下方法：(1)累積實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例;(2)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例;(3)實際測定的完工進度。(參見教材173頁)
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AC
【答案解析】 合同收入包括：(1)合同中規(guī)定的初始收入;(2)因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入�？蛻纛A付的定金不屬于合同收入;因客戶違約產(chǎn)生的罰款收入不屬于索賠收入。與合同有關的零星收益，即在執(zhí)行合同過程中取得的，非經(jīng)常性的零星收益，如完成合同后處置殘余物資取得的收益，不應計入合同收入而應沖減合同成本。(參見教材172頁)
【該題針對“建造合同收入和費用的確認和計量”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 BD
【答案解析】 企業(yè)在資產(chǎn)負債表日結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本時，不管交易的結(jié)果是否能可靠估計，均應當轉(zhuǎn)入當期損益(主營業(yè)務成本或其他業(yè)務成本)。(參見教材168頁)
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 CD
【答案解析】 選項 AB是商品銷售收入，但對制造業(yè)企業(yè)來講屬于非主營業(yè)務，計入“其他業(yè)務收入”;選項E，收取的物業(yè)管理費收入屬于提供勞務收入。(參見教材171頁)
【該題針對“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認。
(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制;
(3)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(4)收入的金額能夠可靠地計量;
(5)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。(參見教材163-165頁)
【該題針對“銷售商品收入”知識點進行考核】
三、綜合題
1、
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項A，應當計入“銷售費用”;選項D，因為資料(4)是管理不善造成的存貨盤虧，所以應當進行進項稅額轉(zhuǎn)出。(參考教材179頁)
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 利潤總額=750+資料(1)主營業(yè)務收入60-資料(1)主營業(yè)務成本30-資料(2)銷售費用1.5+資料(3)其他業(yè)務收入30-資料(3)其他業(yè)務成本21-資料(4)管理費用5-資料(5)稅金及附加5=777.5(萬元)(參考教材184-185頁)
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 2014年度遞延所得稅負債發(fā)生額=15-10=5(萬元)(貸方發(fā)生額);2014年度遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=10-7=3(萬元)(借方發(fā)生額)。(參見教材181-182頁)
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 應交所得稅額=利潤總額×所得稅稅率=777.5×0.25=194.375(萬元)。(參見教材183-184頁)
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
【正確答案】 C
【答案解析】 所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=777.5×0.25+5-3=196.375(萬元)本年實現(xiàn)的凈利潤=利潤總額-所得稅費用=777.5-196.375=581.125(萬元)(參見教材184-185頁)
【該題針對“提供勞務收入”知識點進行考核】
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