《經(jīng)濟法知識》第七章 稅收法律制度練習(xí)題
單選題
1、甲市一食品加工廠，將其新建的商品房出售，取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元，開發(fā)成本2000萬元，該企業(yè)不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按8%，發(fā)生與轉(zhuǎn)讓商品房有關(guān)的稅費100萬元(不含增值稅)。該企業(yè)在計算土地增值稅時可扣除的項目金額共計為( )萬元。
A、5660
B、7000
C、7560
D、7660
【正確答案】D
【答案解析】可扣除的開發(fā)費用=(5000+2000)×8%=560(萬元)，轉(zhuǎn)讓商品房扣除項目金額合計=5000+2000+560+100=7660(萬元)。
2、對取得銷售(預(yù)售)許可證滿( )年仍未銷售完畢的，要進行土地增值稅清算。
A、2
B、3
C、5
D、1
【正確答案】B
【答案解析】對取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，要進行土地增值稅清算。
3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計算的金額之和，以一定比例加計扣除。則該加計扣除的比例為( )。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計算的金額之和，加計20%扣除。
4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是( )。
A、國債利息收入屬于免稅收入
B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入
C、財政撥款收入屬于免稅收入
D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入
【正確答案】C
【答案解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。財政撥款屬于不征稅收入。
多選題
1、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人的以下行為中應(yīng)該繳納土地增值稅的有( )。
A、某房地產(chǎn)公司銷售商品房
B、某事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C、張某與李某相互交換房屋
D、王某因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓自用6年的住房
E、某個體工商戶轉(zhuǎn)讓自己的店鋪
【正確答案】ABCE
【答案解析】個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住5年或5年以上的，免予征收土地增值稅。
2、納稅人取得的下列收入中，屬于貨幣收入的有( )。
A、國庫券
B、股票
C、商標(biāo)權(quán)評估收入
D、匯票
E、銀行存款
【正確答案】ABDE
【答案解析】商標(biāo)權(quán)評估收入不屬于貨幣形式的收入。
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