16.下列交易或事項(xiàng)形成的資本公積中，在處置相關(guān)資產(chǎn)時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)
期損益的有( )。
A.同一控制下控股合并中確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)形成的資本公積
B.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)形成的資本公積
C.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的資本公積
D.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時(shí)形成的資本公積
E.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)形成
的資本公積
答案：BCDE
解析：選項(xiàng) A，屬于資本溢價(jià)的部分，在處置相關(guān)資產(chǎn)時(shí)對(duì)于部分資
本公積不需要作處理。
17.下列收入確認(rèn)中，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有( )。
A.與商品銷售分開(kāi)的安裝勞務(wù)應(yīng)當(dāng)按照完工程度確認(rèn)收入。
B.附有銷售退回條件的商品銷售應(yīng)當(dāng)在銷售商品退貨期滿時(shí)確認(rèn)收
入
C.年度終了時(shí)尚未完成的廣告制作應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目的完工程度確認(rèn)收
入
D.屬于提供與特許權(quán)相關(guān)的設(shè)備的收入應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)
予以確認(rèn)
E.包含在商品售價(jià)中的服務(wù)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)遞延到提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
答案：ACDE
解析：這些特殊勞務(wù)的收入確認(rèn)，因其瑣碎，不易被人注意，但在考
試中，該內(nèi)容經(jīng)常以多項(xiàng)選擇題、單項(xiàng)選擇題和判斷題的形式出現(xiàn)。
18.下列交易或事項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的有( )。
A.對(duì)外捐贈(zèng)支出
B.債務(wù)重組損失
C.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備
E.投資性房地產(chǎn)處置損失
答案：AB
解析：存貨跌價(jià)損失、商譽(yù)減值損失應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”;投資
性房地產(chǎn)處置損失列入其他業(yè)務(wù)損失。
19.下列各項(xiàng)中，屬于利得的有( )。
A.出租固定資產(chǎn)的凈收入
B.出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益
C.提取法定盈余公積
D.投資者的出資額大于其在被投資企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的金額
E.以固定資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人重組債務(wù)的賬面價(jià)值高于固定資產(chǎn)
公允價(jià)值的差額
答案：BE
20.企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算時(shí)，下列各項(xiàng)中，
形成可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。
A.某項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為 100 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 0
B.某項(xiàng)存貨的賬面價(jià)值為 300 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 400 萬(wàn)元
C.某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為 50 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 75 萬(wàn)元
D.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損(預(yù)計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額
抵減)
E.某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的成本為 100 萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為 110 萬(wàn)
元
答案：ABCD
21.下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流
量的有( )。
A.為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅
B.為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費(fèi)用
C.因火災(zāi)造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款
D.分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)款
答案：AC
解析：B、D 均屬于籌資活動(dòng)。
22.下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有( )。
A.取得投資收益收到的現(xiàn)金
B.出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金
C.取得短期股票投資所支付的現(xiàn)金
D.分配股利所支付的現(xiàn)金
E.收到返還的所得稅所收到的現(xiàn)金
答案：ABC
解析：D 屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，E 屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金
流量。
23.在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量時(shí)，下
列各調(diào)整項(xiàng)目中，屬于調(diào)增項(xiàng)目的有( )。
A.投資收益
B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的減少
C.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加
D.固定資產(chǎn)報(bào)廢損失
E.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的減少
答案：BD
解析：此類題目所測(cè)試的就是間接法下的各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系，只
要熟悉項(xiàng)目間的加減關(guān)系就足以應(yīng)對(duì)。
24.甲企業(yè)相關(guān)的下列各方中，與甲企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有( )
A.對(duì)甲企業(yè)施加重大影響的投資方
B.與甲企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的供應(yīng)商
C.與甲企業(yè)控股股東關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員
D.與甲企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)
E.甲企業(yè)母公司的關(guān)鍵管理人員
答案：ACDE
解析：選項(xiàng) B，僅僅存在經(jīng)濟(jì)依存性的供應(yīng)商不屬于關(guān)聯(lián)方。
25.某企業(yè) 2006 年進(jìn)行股份制改造時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其中評(píng)估固定
資產(chǎn)的賬面價(jià)值為 1500 萬(wàn)元，評(píng)估增值了 500 萬(wàn)元。該企業(yè)依據(jù)評(píng)
估價(jià)值進(jìn)行了相應(yīng) 的調(diào)整，并采用逐年調(diào)整法對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)處理。
該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限為 10 年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)
凈殘值為零。如果不考慮其他因素的影響，該企 業(yè) 2007 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)
總額為 5000 萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.4950
B.5000
C.5050
D.5150
答案：C
解析：企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，
所發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值可以計(jì)提折舊，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)
不得扣除。所以 2007 年的應(yīng)納稅所得額=5000+500/10=5050(萬(wàn)
元)。
26.某國(guó)有企業(yè)采用分立式改建為公司制企業(yè)，評(píng)估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)
小于評(píng)估報(bào)告確定的評(píng)估后凈資產(chǎn)總額時(shí)，其表現(xiàn)形式是( )。
A.股本為負(fù)數(shù)
B.資本公積為負(fù)數(shù)
C.盈余公積為負(fù)數(shù)
D.未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)
答案：D
解析：評(píng)估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)不足評(píng)估報(bào)告確定的評(píng)估后凈資產(chǎn)總額
的，即“未分配利潤(rùn)”為負(fù)數(shù)時(shí)，則需原發(fā)起人用貨幣資金或其他資
產(chǎn)對(duì)股份公司出資不實(shí)補(bǔ)齊。
27.下列各項(xiàng)中，能夠反映盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)指標(biāo)內(nèi)容的是( )。
A.當(dāng)期企業(yè)凈利潤(rùn)中現(xiàn)金收益的保障程度
B.當(dāng)期企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的程度
C.當(dāng)期企業(yè)盈余公積中現(xiàn)金收益的保障程度
D.當(dāng)期企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量的程度
答案：D
解析：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)，因此當(dāng)期企業(yè)
產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量的程度，能夠反映盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)。
28.甲企業(yè)研制成功一項(xiàng)新產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，取得貨款的同時(shí)向
客戶承諾 2 個(gè)月內(nèi)可以無(wú)條件退貨，假定甲企業(yè)無(wú)法估計(jì)客戶退貨的
可能性，銷售該項(xiàng)新產(chǎn)品時(shí)，甲企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為( )。
A.發(fā)出商品
B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C.委托代銷商品
D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
答案：A
29.甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，適用的所得稅
稅率為 25%。該企業(yè)自行研制成功一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，其研究階段支 出
為 1000 萬(wàn)元。按照有關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)研究支出在計(jì)算所得稅時(shí)可以加
計(jì) 50%扣除。如果不考慮其他因素的影響，研究階段因該項(xiàng)支出確認(rèn)
的遞延所得稅負(fù)債為 ( )萬(wàn)元。
A.1500
B.1000
C.250
D.0
答案：D
30.某企業(yè)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”總賬科目借方余額為 100 萬(wàn)元，其明細(xì)賬
顯示一年內(nèi)到期的應(yīng)收款為 30 萬(wàn)元;“未實(shí)現(xiàn)融資收益”總賬科目
貸方余額為 20 萬(wàn)元。如果不考慮其他因素的影響，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債
表中“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( )萬(wàn)元。
A.100
B.80
C.70
D.50
答案：D
解析：資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額=100-30-
20=50(萬(wàn)元)。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。