1. 以下說法正確的是( )。
A.納稅人按照規(guī)定在進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，計入應(yīng)納稅所得額
B.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，計入應(yīng)納稅所得額
C.企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，所發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值可以計提折舊，計算應(yīng)納稅所得額時也可以稅前扣除
D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)，應(yīng)按稅法規(guī)定確定的入賬價值確認(rèn)為捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計算繳納所得稅。如果金額較大，經(jīng)過有關(guān)部門確定可以在不超過3年的期間內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額
[答案] B
[解析] 本題相關(guān)知識點在教材P389-390。
2. 國有企業(yè)改造為公司制企業(yè)時，在評估基準(zhǔn)日與建賬日之間可能發(fā)生盈虧。下列各企業(yè)中，應(yīng)享有或承擔(dān)此盈虧的是( )。
A.共同發(fā)起設(shè)立公司制企業(yè)的各發(fā)起人
B.改造前的國有企業(yè)
C.改造后的公司制企業(yè)
D.共同發(fā)起設(shè)立公司制企業(yè)的主發(fā)起人
[答案] D
[解析] 在評估基準(zhǔn)日與建賬日之間發(fā)生的盈虧，一般應(yīng)由主發(fā)起人享有或承擔(dān)。
3. 在評估基準(zhǔn)日到公司設(shè)立日，評估增值的有關(guān)資產(chǎn)涉及到調(diào)整損益的，如果評估基準(zhǔn)日與公司設(shè)立日不在同一會計年度內(nèi)，則應(yīng)將評估增值對上年損益的影響計入( )。
A.資本公積
B.年初未分配利潤
C.以前年度損益調(diào)整
D.當(dāng)期損益
[答案] B
[解析] 評估基準(zhǔn)日與公司設(shè)立日在同一會計年度，評估增值的資產(chǎn)對損益的影響計入當(dāng)期損益，若評估基準(zhǔn)日與公司設(shè)立日不在同一會計年度內(nèi)，則應(yīng)將評估增值對上年損益的影響計入年初未分配利潤并進行跨期調(diào)整。
4. 國有企業(yè)分立式改建為公司制企業(yè)時，下列說法不正確的是( )。
A.評估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日之間實現(xiàn)的利潤應(yīng)由原發(fā)起人享有
B.評估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日之間的虧損應(yīng)由原發(fā)起人承擔(dān)并承擔(dān)出資不實的責(zé)任
C.評估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日之間資產(chǎn)價值的貶損均由原發(fā)起人承擔(dān)
D.評估基準(zhǔn)日至公司建賬日之間發(fā)生的盈虧一般應(yīng)由主發(fā)起人享有或承擔(dān)
[答案] D
[解析] 選項D是國有企業(yè)整體改建為公司制企業(yè)的會計處理。
5. 對于新設(shè)有限責(zé)任公司來講，如果發(fā)起人共同認(rèn)可了投入的非貨幣資產(chǎn)的評估結(jié)果，則應(yīng)該將( )作為入賬價值。
A.資產(chǎn)現(xiàn)行市價
B.資產(chǎn)重置價值
C.資產(chǎn)賬面價值
D.資產(chǎn)評估價值
[答案] D
[解析] 新設(shè)有限責(zé)任公司的股東或股份有限公司的發(fā)起人可在資產(chǎn)評估結(jié)果基礎(chǔ)上協(xié)商確定投入股份有限公司資產(chǎn)的價值，并據(jù)以折為股份。如果發(fā)起人共同認(rèn)可了資產(chǎn)評估結(jié)果，則應(yīng)該將資產(chǎn)評估價值作為入賬價值。
6. 某企業(yè)2006年進行股份制改造時對資產(chǎn)進行評估，其中評估固定資產(chǎn)的賬面價值為l500萬元，評估增值了500萬元。該企業(yè)依據(jù)評估價值進行了相應(yīng)的調(diào)整，并采用逐年調(diào)整法對其進行稅務(wù)處理。該項固定資產(chǎn)的折舊年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。如果不考慮其他因素的影響，該企業(yè)2007年實現(xiàn)利潤總額為5000萬元，則其應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.4950
B.5000
C.5050
D.5150
[答案] C
[解析] 企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，所發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值可以計提折舊，但在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。所以2007年的應(yīng)納稅所得額=5000+500/10=5050(萬元)。
7. 某國有企業(yè)采用分立式改建為公司制企業(yè)，評估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)小于評估報告確定的評估后凈資產(chǎn)總額時，其表現(xiàn)形式是( )。
A.股本為負(fù)數(shù)
B.資本公積為負(fù)數(shù)
C.盈余公積為負(fù)數(shù)
D.未分配利潤為負(fù)數(shù)
[答案] D
[解析] 評估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)不足評估報告確定的評估后凈資產(chǎn)總額的，即“未分配利潤”為負(fù)數(shù)時，則需原發(fā)起人用貨幣資金或其他資產(chǎn)對股份公司出資不實補齊。
8. 某國有企業(yè)采用分立式改建為公司制企業(yè)，評估基準(zhǔn)日至建賬日發(fā)生資產(chǎn)增減值的，對于已經(jīng)發(fā)生變化的資產(chǎn)評估增減值采用追溯調(diào)整法，即按照資產(chǎn)變化方向調(diào)整，如某項存貨增值，至建賬日該存貨已銷售，存貨評估增值應(yīng)相應(yīng)調(diào)減( )。
A.資本公積
B.主營業(yè)務(wù)成本
C.未分配利潤
D.本年利潤
[答案] C
[解析] 對于已經(jīng)發(fā)生變化的資產(chǎn)評估增減值采用追溯調(diào)整法，即按照資產(chǎn)變化方向調(diào)整，如某項存貨增值，至建賬日該存貨已銷售，存貨評估增值應(yīng)相應(yīng)調(diào)減“未分配利潤”。
9. 財務(wù)報表分為資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析的依據(jù)是( )。
A.分析的主體
B.分析的對象
C.分析的內(nèi)容
D.分析的方法
[答案] B
[解析] 財務(wù)報表按照分析的主體不同，分為內(nèi)部管理報表分析和對外提供報表分析;按照分析的對象不同，分為資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析;按照分析的內(nèi)容不同，分為盈利能力分析、資產(chǎn)質(zhì)量狀況分析、償債風(fēng)險狀況分析和經(jīng)營增長分析;按照分析方法的不同，分為個別分析、綜合分析和專題分析。參見教材409頁。
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