华南俳烁实业有限公司

單選題

1. A公司2005年12月取得某項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅收允許采用雙倍余額遞減法加速計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計(jì)提了2年的折舊后，2007年期末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。則2007年12月31日的暫時(shí)性差異為()。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額為80萬(wàn)元

B.可抵扣暫時(shí)性差異的余額為80萬(wàn)元

C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額為160 萬(wàn)元

D.可抵扣暫時(shí)性差異的余額為640萬(wàn)元

2. 2007年12月31日購(gòu)入價(jià)值500萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期5年，無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲企業(yè)2009年未扣折舊前的利潤(rùn)總額為1 100萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。2009年末遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為()萬(wàn)元。

A. 25

B.30

C.5

D.120

3. A公司2007年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)11 250萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生存貨項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異1 125萬(wàn)元，固定資產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異450萬(wàn)元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備可抵扣暫時(shí)性差異750萬(wàn)元。假定該公司2007年的所得稅稅率為33%，2008年的所得稅稅率為25%。則A公司2007年的應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。

A. 3 172.5

B.3 687.75

C.2 793.75

D.3 802.5

4. L公司2007年12月7日購(gòu)入一套生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為2 600萬(wàn)元，使用年限為10年，按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0。2008年末L公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了148萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，減值后折舊方法、折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值不變。2009年末該項(xiàng)設(shè)備累計(jì)產(chǎn)生()。

A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異284.44萬(wàn)元

B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異148萬(wàn)元

C.可抵扣暫時(shí)性差異274萬(wàn)元

D.可抵扣暫時(shí)性差異603.5萬(wàn)元

5. 甲公司2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工薪酬中有160萬(wàn)元為稅法上不允許稅前扣除的。由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會(huì)計(jì)上比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊100萬(wàn)元。2008年初遞延所得稅負(fù)債的貸方余額為50萬(wàn)元;年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5 000萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4 700萬(wàn)元。除上述差異外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2008年的凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。

A.1 485

B.1 460

C.1 410

D.1 510

6. 甲企業(yè)2008年初取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為515萬(wàn)元，2008年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為628萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響額為()萬(wàn)元。

A.113

B.28.25

C.84.75

D.0

7. 甲公司于20×8年1月1日對(duì)乙公司投資900萬(wàn)元作為長(zhǎng)期投資，占乙公司有表決權(quán)股份的30%，20×9年6月15日甲公司發(fā)現(xiàn)該公司對(duì)乙公司的投資誤用了成本法核算。甲公司20×8年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已于20×9年4月12日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司正確的做法是()。

A.按重要差錯(cuò)處理，調(diào)整20×8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和20×8年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的上年數(shù)

B.按重要差錯(cuò)處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和20×9年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的上年數(shù)

C.按重要差錯(cuò)處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)和20×9年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的本期數(shù)

D.按非重要差錯(cuò)處理，調(diào)整20×9年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)和20×9年度利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的本期數(shù)

8. 甲股份有限公司20×8年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8 500萬(wàn)元。該公司20×8年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響其年初未分配利潤(rùn)的是()。

A.發(fā)現(xiàn)20×6年少計(jì)管理費(fèi)用4 500萬(wàn)元

B.發(fā)現(xiàn)20×7年少提財(cái)務(wù)費(fèi)用0.50萬(wàn)元

C.為20×7年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出550萬(wàn)元

D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由10%改為5%

9. 某企業(yè)一臺(tái)設(shè)備從2007年1月1日開(kāi)始計(jì)提折舊，其原值為111 000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為1 000元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。從2009年起，該企業(yè)將該固定資產(chǎn)的折舊方法改為平均年限法，設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由5年改為4年，設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值由1 000元改為600元。該設(shè)備2009年的折舊額為()元。

A. 19 500

B.19 680

C.27 500

D.27 600

10. 對(duì)下列會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行報(bào)表調(diào)整，不正確的說(shuō)法是()。

A.本期發(fā)現(xiàn)的，與以前期間相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，只需調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目

B.企業(yè)發(fā)現(xiàn)屬于當(dāng)期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目

C.本期發(fā)現(xiàn)的，屬于非日后期間的前期重要差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)

D.本期發(fā)現(xiàn)的，屬于非日后期間的以前年度非重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目