01、某企業(yè)2010年度的利潤總額為1000萬元，其中包括國庫券利息收入50萬元，發(fā)生稅收滯納金支出20萬元。假定稅法規(guī)定可扣除的工資費用為200萬元，企業(yè)實際支付的工資為250萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額是100萬元，年末余額是130萬元，遞延所得稅負(fù)債的年初余額是45萬元，年末余額是65萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年所得稅費用為( )

　　A.245萬元 B.255萬元 C.270萬元 D.300萬元 答案：a

　　應(yīng)交所得稅=(1000—50+20+50)×25%=255萬元 遞延所得稅=(65—45)—(130—100)=-10萬元

　　所得稅費用=255+(—10)=245萬元

　　02、甲公司在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈現(xiàn)金5000元，盤盈八成新設(shè)備一臺，其重置成本為100000元，盤盈原材料一批，估計成本為30000元，上述盤盈資產(chǎn)計入營業(yè)外收入為( )

　　A.135000元 B.115000元 C.5000元 D.35000元 答案：c

　　現(xiàn)金盤盈計入營業(yè)外收入;固定資產(chǎn)盤盈計入以前年度損益;原材料盤盈沖減管理費用

　　03、甲公司將擁有的一項專利技術(shù)出售，取得價款400000元，應(yīng)交的營業(yè)稅為20000元。該專利技術(shù)的賬面余額為600000元，累計攤銷額為40000元，已計提減值準(zhǔn)備10000元。計入營業(yè)外支出的金額為( )

　　A.170000元 B.190000元 C.130000元 D.150000元 答案：a

　　營業(yè)外支出=400000-(600000-40000-10000)—20000=170000元

　　04、甲公司出售一臺設(shè)備，取得價款56萬元，發(fā)生清理費用2萬元，該設(shè)備原值為60萬元，已提折舊10萬元，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為( ) A.6萬元 B.4萬元 C.5萬元 D.2萬元

　　答案：b 56—(60—10)—2=4萬元

　　05、甲公司2009年應(yīng)交所得稅100萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為50萬元，年末余額為60萬元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為80萬元，年末余額為60萬元。該公司2009年所得稅費用金額為( )

　　A.130萬元 B.100萬元 C.70萬元 D.30萬元 答案：c

　　"遞延所得稅=(60—80)—(60—50)=-30萬元 所得稅費用=100+(-30)=70萬元"

　　06、某企業(yè)本期營業(yè)利潤為100萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元，公允價值變動收益為30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤為(　 　)

　　A.82.5萬元 B.75萬元 C.93.75萬元 D.110 萬元 答案：a

　　企業(yè)本期凈利潤=(100+20-10)×(1-25%)=82.5(萬元)，資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益已經(jīng)計入營業(yè)利潤

　　07、某工業(yè)企業(yè)2009年度主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬元，其他業(yè)務(wù)成本為10萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2009年度的凈利潤應(yīng)為(　　) A.375萬元 B.382.5萬元 C.386.2萬元 D.390 萬元

　　答案：d 該企業(yè)2009年凈利潤=(3000-2500+20-10+20-10)×(1-25%)=390(萬元)

　　08、甲企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬元，銷售費用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬元，公允價值變動收益為60萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外收入為200萬元，營業(yè)外支出為100萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為(　 )A.300萬元 B.320萬元 C.285萬元 D.420萬元 答案：b

　　"營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)

　　其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

　　因此：本期營業(yè)利潤=500+200-300-100-15-45+60+20=320(萬元)"

　　09、某企業(yè)2008年發(fā)生虧損200萬元，2009年實現(xiàn)會計利潤1200萬元，其中包括國債利息收入100萬元，在營業(yè)外支出中有稅收罰款支出150萬元，所得稅稅率為25%，該企業(yè)2009年應(yīng)交所得稅額為( )

　　A.250萬元 B.262.5萬元 C.225萬元 D.312.5萬元 答案：b

　　應(yīng)交所得稅額=(1200-200-100+150)×25%=262.5萬元

　　10、某企業(yè)2009年遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)600000元，年末數(shù)為740000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為340000元，年末數(shù)為320000元，該企業(yè)遞延所得稅為( )

　　A.120000元 B.100000元 C.160000元 D.150000元 答案：c

　　遞延所得稅=(740000-600000)-(320000-340000)=160000元