四、業(yè)務(wù)計(jì)算題

　　(一)某公司2×11年12月31日有關(guān)賬戶的資料如下：

　　利潤(rùn)分配6000元(借方) 固定資產(chǎn)285000元(借方)

　　應(yīng)交稅費(fèi)10000元(借方) 累計(jì)折舊120000元(貸方)

　　應(yīng)收賬款30000元(借方) 預(yù)收賬款10000元(借方)

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，計(jì)算某公司2×11年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目：(1)未分配利潤(rùn);(2)應(yīng)交稅費(fèi);(3)應(yīng)收賬款;(4)固定資產(chǎn)。

　　(二)某公司2×11年12月份有關(guān)賬戶的總賬和明細(xì)賬的余額如下：

　　1.總賬賬戶期末余額部分資料如表9-1所示。

　　表9-1 單位：元

　　賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額

　　庫(kù)存現(xiàn)金6 000短期借款60 000

　　銀行存款60 000應(yīng)付賬款20 000

　　其他貨幣資金4 000預(yù)收賬款16 000

　　交易性金融資產(chǎn)50 000長(zhǎng)期借款(一年內(nèi)到期30 000)100 000

　　應(yīng)收賬款23 000實(shí)收資本400 000

　　預(yù)付賬款30 000累計(jì)折舊4 000

　　原材料62 000

　　生產(chǎn)成本20 000

　　庫(kù)存商品52 000

　　固定資產(chǎn)293 000

　　2.明細(xì)賬戶期末余額部分資料如表9-2所示。

　　賬戶名稱借方余額貸方余額

　　應(yīng)收賬款——A23 500

　　——B2 500

　　——C

　　3 000

　　預(yù)付賬款——115 000

　　——225 000

　　——3

　　10 000

　　應(yīng)付賬款——甲12 000

　　——乙

　　21 400

　　——丙

　　10 600

　　預(yù)收賬款——D

　　8 000

　　——E

　　12 000

　　——F4 000

　　要求：

　　1.根據(jù)以上資料編制某公司2×11年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(格式見表9-3)

　　2.根據(jù)所編制的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。

　　表9-3　　　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：某公司 2×11年12月31日 單位：元

　　資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)

　　流動(dòng)資產(chǎn)

　　流動(dòng)負(fù)債

　　貨幣資金

　　短期借款

　　交易性金融資產(chǎn)

　　應(yīng)付賬款

　　應(yīng)收賬款

　　預(yù)收賬款

　　預(yù)付賬款

　　一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債

　　存貨

　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

　　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

　　長(zhǎng)期負(fù)債

　　固定資產(chǎn)

　　長(zhǎng)期借款

　　固定資產(chǎn)原價(jià)

　　長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)

　　減：累計(jì)折舊

　　所有者權(quán)益

　　固定資產(chǎn)凈值

　　實(shí)收資本

　　所有者權(quán)益合計(jì)

　　資產(chǎn)總計(jì)

　　負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)

　　三)某公司2×11年6月份有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額如表9-4所示。

　　表9-4 　損益類賬戶的本期發(fā)生額

　　2×11年6月

　　科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 000874 000

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本595 0001 000

　　銷售費(fèi)用31 200

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加42 500

　　管理費(fèi)用89 0001 000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用14 600300

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　15 000

　　其他業(yè)務(wù)成本5 000

　　投資收益2 00020 500

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　7 800

　　營(yíng)業(yè)外支出5 700

　　所得稅費(fèi)用50 600

　　要求：根據(jù)以上資料，編制某公司2×11年6月份的利潤(rùn)表