华南俳烁实业有限公司

　　1、甲公司以包工包料方式承包一項建筑工程，工程結(jié)算價款為11000萬元。在施工過程中，甲公司購進工程物資3000萬元(增值稅專用發(fā)票注明增值稅額480萬元);甲公司將該工程分包給丙建筑公司，支付結(jié)算價款220萬元(增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為20萬元);甲公司購買一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅額為16萬元。建筑業(yè)的增值稅稅率為10%，則其應(yīng)納增值稅額應(yīng)當(dāng)為(　)萬元。

　　A.1100

　　B.891

　　C.484

　　D.187

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是增值稅的計算。根據(jù)增值稅的計算思路(3014-1)，首先計算當(dāng)期銷項稅額=11000÷(1+10%)×10%=1000(萬元);其次，計算當(dāng)期進項稅額，工程物資的進項稅額480(萬元)、分包工程的進項稅額=20(萬元)、購買設(shè)備的進項稅額=16(萬元);最后，計算應(yīng)納增值稅=1000-(480+20+16)=484(萬元)。

　　2、在下列內(nèi)容中，屬于建設(shè)投資的動態(tài)投資部分的有(　)。

　　A.工程建設(shè)其他費

　　B.基本預(yù)備費

　　C.價差預(yù)備費

　　D.建設(shè)期利息

　　E.鋪底流動資金

　　『正確答案』C、D

　　『答案解析』本題考查的是建設(shè)投資的構(gòu)成。動態(tài)投資部分是由于建設(shè)期間內(nèi)發(fā)生的利息、國家新批準(zhǔn)的稅費，以及可能的價格、匯率、利率等變化而可能需要增加的投資，即基于未來可能的變化而實際發(fā)生(追加)的投資。其主要包括價差預(yù)備費、建設(shè)期利息兩項。

　　3、若進口設(shè)備采用裝運港船上交貨價時，則賣方的責(zé)任是(　)。

　　A.負(fù)責(zé)租船訂艙，支付運費

　　B.負(fù)責(zé)運輸保險及支付保險費

　　C.辦理在目的港的進口手續(xù)

　　D.負(fù)責(zé)貨物裝船前的一切風(fēng)險和費用

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查的是設(shè)備購置費(進口設(shè)備抵岸價)的計算。交貨方式不同，導(dǎo)致買賣雙方的責(zé)任、風(fēng)險以及費用構(gòu)成等不同。最為常見的裝運港船上交貨類(FOB價)，賣方負(fù)責(zé)貨物裝船前的一切風(fēng)險和費用。

　　5、某工業(yè)建設(shè)項目，需進口一批生產(chǎn)設(shè)備，CIF價為200萬美元，銀行財務(wù)費費率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費費率為1.5%，進口關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%，美元對人民幣匯率為1：6.3，則該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元人民幣。

　　A.282.20

　　B.261.32

　　C.349.93

　　D.41.48

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查的是設(shè)備購置費(進口設(shè)備抵岸價)的計算。在進口設(shè)備抵岸價格的8項構(gòu)成要素中，增值稅的計稅基礎(chǔ)(組成計稅價格)=到岸價×人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅=200×6.3+200×6.3×22%+0=1537.2(萬元)。于是，增值稅=組成計稅價格×增值稅率=1537.2×17%=261.32(萬元)。

　　6、根據(jù)《建筑安裝工程費用項目組成》(建標(biāo)[2013]44號)的規(guī)定，規(guī)費中的社會保險費，可以包括(　)。

　　A.住房公積金

　　B.生育保險

　　C.養(yǎng)老保險費

　　D.工傷保險

　　E.危險作業(yè)意外傷害保險費

　　『正確答案』B、C、D

　　『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程費用組成(按照費用構(gòu)成要素)。根據(jù)“44號文”的規(guī)定，規(guī)費包括“五險”一金和工程排污費;其中，社會保險費(五險)，包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險，以及生育保險、工傷保險，并以定額人工費作為計算基數(shù)。住房公積金也以定額人工費作為計算基數(shù)，但不屬于社會保險費的范疇，不予選擇。

　　7、某工程項目為購買一項國外的專有技術(shù)，所需的費用屬于(　)。

　　A.勘察設(shè)計費

　　B.研究試驗費

　　C.引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費

　　D.進口設(shè)備抵岸價

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是工程建設(shè)其他費用(與項目建設(shè)有關(guān))的組成。購買國外專利，并非自行研究，而且涉外，故屬于引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費中的技術(shù)引進費。應(yīng)當(dāng)注意，其與專利及專有技術(shù)使用費，以及研究試驗費與檢驗試驗費的區(qū)別。