华南俳烁实业有限公司

　　1、甲公司以包工包料方式承包一項建筑工程，工程結(jié)算價款為11000萬元。在施工過程中，甲公司購進(jìn)工程物資3000萬元(增值稅專用發(fā)票注明增值稅額480萬元);甲公司將該工程分包給丙建筑公司，支付結(jié)算價款220萬元(增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為20萬元);甲公司購買一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅額為16萬元。建筑業(yè)的增值稅稅率為10%，則其應(yīng)納增值稅額應(yīng)當(dāng)為(　)萬元。

　　A.1100

　　B.891

　　C.484

　　D.187

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是增值稅的計算。根據(jù)增值稅的計算思路(3014-1)，首先計算當(dāng)期銷項稅額=11000÷(1+10%)×10%=1000(萬元);其次，計算當(dāng)期進(jìn)項稅額，工程物資的進(jìn)項稅額480(萬元)、分包工程的進(jìn)項稅額=20(萬元)、購買設(shè)備的進(jìn)項稅額=16(萬元);最后，計算應(yīng)納增值稅=1000-(480+20+16)=484(萬元)。

　　2、國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價，一般是按(　)計算的。

　　A.帶有備件出廠價

　　B.定額估價法

　　C.系列設(shè)備插入估價

　　D.不帶備件出廠價

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查的是設(shè)備購置費的計算。對于已經(jīng)形成產(chǎn)品系列、可以批量生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，它常采用設(shè)備制造廠的交貨價，即出廠價。而且，一般應(yīng)按帶有備件的出廠價計算。當(dāng)然，進(jìn)口設(shè)備的原價，一般執(zhí)行抵岸價。

　　3、若進(jìn)口設(shè)備采用裝運港船上交貨價時，則賣方的責(zé)任是(　)。

　　A.負(fù)責(zé)租船訂艙，支付運費

　　B.負(fù)責(zé)運輸保險及支付保險費

　　C.辦理在目的港的進(jìn)口手續(xù)

　　D.負(fù)責(zé)貨物裝船前的一切風(fēng)險和費用

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查的是設(shè)備購置費(進(jìn)口設(shè)備抵岸價)的計算。交貨方式不同，導(dǎo)致買賣雙方的責(zé)任、風(fēng)險以及費用構(gòu)成等不同。最為常見的裝運港船上交貨類(FOB價)，賣方負(fù)責(zé)貨物裝船前的一切風(fēng)險和費用。

　　4、在施工過程中，施工企業(yè)完成建設(shè)單位提出的施工圖紙以外的零星項目或工作所需的費用，屬于(　)。

　　A.措施項目費

　　B.總承包服務(wù)費

　　C.計日工

　　D.暫列金額

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程費用組成(按照工程造價形成)。根據(jù)“44號文”的規(guī)定，施工企業(yè)完成建設(shè)單位提出的施工圖紙以外的零星項目或工作所需的費用，屬于計日工(C)。同時提請有關(guān)同志留意，其他備選答案，也各有所指。

　　5、某工程總收入500萬元，不含增值稅(可抵扣進(jìn)項稅款)價格的工程款為220萬元。若增值稅的稅率為10%，則其增值稅額為(　)萬元。

　　A.50.00

　　B.24.42

　　C.22.00

　　D.20.00

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程費用組成與計算(按照費用構(gòu)成要素)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅金(增值稅銷項稅額)的計算方法為：稅金=稅前工程造價×稅率(或征收率)=220×10%=22(萬元)。當(dāng)然，若計算可抵扣進(jìn)項稅額時，通常采用220/(1+10%)×10%=20(萬元)。

　　6、按照現(xiàn)行規(guī)定，建設(shè)單位按照規(guī)定委托有資質(zhì)的單位開展安全預(yù)評價及驗收的費用，屬于(　)。

　　A.與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用

　　B.專項評價費

　　C.研究試驗費

　　D.專利及專有技術(shù)使用費

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查的是工程建設(shè)的其他費用。其具體包括土地費用、與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用和與未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用。題干所指屬于專項評價費(B);由于有B選項的存在，A的說法不夠準(zhǔn)確。至于研究試驗費(C)、專利及專有技術(shù)使用費(D)，以及建設(shè)管理費、可行性研究費、場地準(zhǔn)備和臨時設(shè)施費等，也值得關(guān)注。

　　7、某工程項目為購買一項國外的專有技術(shù)，所需的費用屬于(　)。

　　A.勘察設(shè)計費

　　B.研究試驗費

　　C.引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費

　　D.進(jìn)口設(shè)備抵岸價

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是工程建設(shè)其他費用(與項目建設(shè)有關(guān))的組成。購買國外專利，并非自行研究，而且涉外，故屬于引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費中的技術(shù)引進(jìn)費。應(yīng)當(dāng)注意，其與專利及專有技術(shù)使用費，以及研究試驗費與檢驗試驗費的區(qū)別。

　　8、某工程分項的分部分項工程費為400萬元(不含可抵扣進(jìn)項稅款)。其中，定額人工費為100萬元，措施項目費為分部分項工程費的5%，其他項目費為15萬元，企業(yè)管理費費率為30%，利潤率為5%，規(guī)費費率為8%，增值稅率為11%。則該工程2017年6月的招標(biāo)控制價為(　)萬元。

　　A.446.00

　　B.458.11

　　C.491.73

　　D.500.12

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是建筑安裝工程計價程序。根據(jù)44號文及營改增的有關(guān)規(guī)定，該工程的措施項目費=400×5%=20(萬元);規(guī)費=100(定額人工費)×8%=8(萬元);稅金=(分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費)×11%=(400+20+15+8)×11%=48.73(萬元)。于是，該工程的招標(biāo)控制價=400+20+15+8+48.73=491.73(萬元)。當(dāng)然，目前建筑業(yè)的增值稅率為10%。

　　9、某建設(shè)項目，建設(shè)期為兩年，其向銀行貸款1000萬元，貸款時間和額度為第一年400萬元，第二年600萬元，貸款年利率6%，建設(shè)期不支付利息，則該項目的建設(shè)期利息為(　)萬元。

　　A.12.00

　　B.120.00

　　C.54.72

　　D.42.72

　　『正確答案』C