华南俳烁实业有限公司

　　【例題1·單選】企業(yè)凈利潤是( )的余額。【2017】

　　A.當期營業(yè)利潤扣除所得稅費用

　　B.當期收入扣除增值稅及附加

　　C.當期利潤總額扣除增值稅及附加

　　D.當期利潤總額扣除所得稅費用

　　【答案】D

　　【解析】利潤總額減去所得稅費用即為凈利潤。凈利潤=利潤總額-所得稅費用。

　　【例題2·多選】公司進行利潤分配時，應在提取任意公積金前分配的有( )�！�2011】

　　A.向投資者分配利潤

　　B.向股東分配股利

　　C.提取留作以后年度分配的利潤

　　D.彌補公司以前年度虧損

　　E.提取法定公積金

　　【答案】DE

　　【解析】按照《公司法》，公司稅后利潤的分配順序為：

　　1.彌補以前年度虧損

　　2.提取法定公積金(強制公積金)

　　3.提取任意盈余公積金

　　4.向投資者分配的利潤或股利

　　5.未分配利潤知識點小結

　　【例題3·單選】某施工企業(yè)2014年度利潤總額為8000萬元，企業(yè)當年發(fā)生公益性捐贈支出為1000萬元。則在計算2014年應納稅所得額時該筆捐贈支出準予扣除的最大金額是( )萬元�！�2015】

　　A.1000

　　B.250

　　C.960

　　D.125

　　【答案】 C

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，2014年應納稅所得額時該筆捐贈支出準予扣除的最大金額=8000×12%=960(萬元)。

　　【例題4·單選】計算企業(yè)應納稅所得額時，不能從收入中扣除的支出是( )。 【2014】

　　A.銷售成本

　　B.壞賬損失

　　C.稅收滯納金

　　D.存貨盤虧損失

　　【答案】 C

　　【解析】在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

　　(2)企業(yè)所得稅稅款;

　　(3)稅收滯納金;

　　(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

　　(5)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

　　(6)贊助支出;

　　(7)未經核定的準備金支出;

　　(8)與取得收入無關的其他支出。

　　【例題5·單選】在施工企業(yè)的下列收入中，屬于讓渡資產使用權收入的是( )。【2017】

　　A.機械作業(yè)收入

　　B.運輸服務收入

　　C.利息收入

　　D.產品安裝收入

　　【答案】C

　　【解析】讓渡資產使用權收入是指企業(yè)通過讓渡資產使用權而取得的收入，如金融企業(yè)發(fā)放貸款取得的收入，企業(yè)讓渡無形資產使用權取得的收入等。選項C，利息收入，主要是指金融企業(yè)對外貸款形成的利息收入，以及同業(yè)之間發(fā)生往來形成的利息收入等屬于讓渡資產使用權收入。選項A、B、D是提供勞務收入。

　　【例題6·單選】施工企業(yè)銷售自行加工的商品混凝土取得的收入屬于( )收入�！�2013】

　　A.產品銷售

　　B.施工合同

　　C.材料銷售

　　D.提供勞務

　　【答案】A

　　【解析】銷售商品收入是指企業(yè)通過銷售產品或商品而取得的收入。建筑業(yè)企業(yè)銷售商品主要包括產品銷售和材料銷售兩大類。產品銷售主要有自行加工的碎石、商品混凝土、各種門窗制品等;材料銷售主要有原材料、低值易耗品、周轉材料、包裝物等。