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　　1Z102070   籌資管理

　　【習題】 關于短期負債籌資特點的說法，正確的有( )。

　　A.籌資速度快

　　B.籌資風險高

　　C.籌資成本低

　　D.限制條件較多

　　E.籌資成本較高

　　【答案】ABC

　　【解析】短期負債籌資通常具有如下特點：1.籌資速度快2.籌資彈性好3.籌資成本較低4.籌資風險高。

　　【習題】下列短期負債籌資方式中，不屬于商業(yè)信用形式的有( )。

　　A.應付賬款

　　B.應付票據

　　C.預付賬款

　　D.預收賬款

　　【答案】C

　　【解析】商業(yè)信用的具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。

　　【習題】某施工企業(yè)按2/10、n/30的條件購入鋼材50萬元，企業(yè)在第30天支付了全部貨款50萬元，那么該企業(yè)放棄現金折扣的成本為( )。

　　A.2.00%

　　B.2.04%

　　C.36.73%

　　D.11.11%

　　【答案】C

　　【解析】放棄現金折扣成本

　　=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]

　　=[2%÷(1-2%)]×[360÷(30-10)]

　　=36.73%。

　　99.某施工企業(yè)需要從銀行借款200萬元，期限1年，有甲、乙、丙、丁四家銀行愿意提供貸款，年利率均為7%，但利息支付方式不同，甲要求采用貼現法，乙要求采用收款法，丙、丁均要求采用加息法，并且丙要求12個月內等額還本付息，丁要求12個月內等額本金償還，利息隨各期的本金一起支付，其他貸款條件都相同，則該企業(yè)借款應選擇的銀行是( )。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　【答案】B

　　【解析】收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法(名=實)，貼現法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計息方法(實>名)，加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法，企業(yè)所負擔的實際利率便高于名義利率大約1倍。(實>名)。選擇支付利息最小的銀行，即乙銀行。

　　【習題】關于融資租賃的說法，錯誤的是( )。

　　A.融資租賃的主要目的在于融通資金

　　B.租賃期占租賃資產可使用年限的大部分(通常解釋為等于或大于75%)

　　C.租賃資產性質特殊，如果不做重新改制，只有承租人才能使用;

　　D.融資租賃的承擔人可隨時退租

　　【答案】D

　　【解析】融資租賃的承租人不可以隨時退租。

　　【習題】某企業(yè)從銀行取得一筆長期借款2000萬元，年利率8%，期限3年，每年年末結息一次，到期一次還本，借款手續(xù)費率0.2%，企業(yè)所得稅率25%，則該筆借款的資金成本率為( )。

　　A.6.01%

　　B.6.10%

　　C.8.02%

　　D.8.20%

　　【答案】A

　　【解析】根據資金成本率計算公式，資金成本率一資金占用費/籌資凈額，并需要考慮抵扣所得稅因素。

　　在本題中：

　　資金成本率=2000×8%×(1-25%)/【2000×(1-0.2%)】×100%=6.01%。

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