华南俳烁实业有限公司

　　1Z102030    收入

　　【習(xí)題】根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))。建筑業(yè)一般納稅人適用的增值稅稅率為( )。

　　A.3.14%

　　B.10%

　　C.13%

　　D.17%

　　【答案】B

　　【解析】營(yíng)改增后，采用一般計(jì)稅方法的建設(shè)工程按以下公式計(jì)算：工程造價(jià)=稅前工程造價(jià)×(1+10%)。其中，10%為建筑業(yè)增值稅稅率。

　　【習(xí)題】施工企業(yè)銷售自行加工的商品混凝土取得的收入屬于( )收入。

　　A.產(chǎn)品銷售

　　B.施工合同

　　C.材料銷售

　　D.提供勞務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】銷售商品收入是指企業(yè)通過(guò)銷售產(chǎn)品或商品而取得的收入。建筑業(yè)企業(yè)銷售商品主要包括產(chǎn)品銷售和材料銷售兩大類。產(chǎn)品銷售主要有自行加工的碎石、商品混凝土、各種門(mén)窗制品等;材料銷售主要有原材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、包裝物等。

　　【習(xí)題】施工企業(yè)向外提供機(jī)械作業(yè)取得的收入屬于( )。

　　A.提供勞務(wù)收入

　　B.銷售商品收入

　　C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

　　D.建造合同收入

　　【答案】A

　　【解析】提供勞務(wù)收入是指企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù)作業(yè)而取得的收入。建筑業(yè)企業(yè)提供勞務(wù)一般均為非主營(yíng)業(yè)務(wù)，主要包括機(jī)械作業(yè)、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品安裝、餐飲住宿等。

　　1Z102040 利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用

　　【習(xí)題】某施工企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為4030萬(wàn)元，該企業(yè)所得稅費(fèi)用為530萬(wàn)元，凈利潤(rùn)是( )。

　　A.4000萬(wàn)元

　　B.5270萬(wàn)元

　　C.3500萬(wàn)元

　　D.5500萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)公式：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=4030-530=3500萬(wàn)元。

　　【習(xí)題】在計(jì)算所得稅時(shí)，企業(yè)已作為壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)列入企業(yè)的( )。

　　A.其他收入

　　B.銷售收入

　　C.應(yīng)收賬款

　　D.接受捐贈(zèng)收入

　　【答案】A

　　【解析】其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

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