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收入

　　【習題1】根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)。建筑業(yè)一般納稅人適用的增值稅稅率為( )。

　　A.3.14%

　　B.10%

　　C.13%

　　D.17%

　　【答案】B

　　【解析】營改增后，采用一般計稅方法的建設工程按以下公式計算：工程造價=稅前工程造價×(1+10%)。其中，10%為建筑業(yè)增值稅稅率。

　　【習題2】施工企業(yè)銷售自行加工的商品混凝土取得的收入屬于( )收入。

　　A.產(chǎn)品銷售

　　B.施工合同

　　C.材料銷售

　　D.提供勞務

　　【答案】A

　　【解析】銷售商品收入是指企業(yè)通過銷售產(chǎn)品或商品而取得的收入。建筑業(yè)企業(yè)銷售商品主要包括產(chǎn)品銷售和材料銷售兩大類。產(chǎn)品銷售主要有自行加工的碎石、商品混凝土、各種門窗制品等;材料銷售主要有原材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、包裝物等。

　　【習題3】施工企業(yè)向外提供機械作業(yè)取得的收入屬于( )。

　　A.提供勞務收入

　　B.銷售商品收入

　　C.讓渡資產(chǎn)使用權收入

　　D.建造合同收入

　　【答案】A

　　【解析】提供勞務收入是指企業(yè)通過提供勞務作業(yè)而取得的收入。建筑業(yè)企業(yè)提供勞務一般均為非主營業(yè)務，主要包括機械作業(yè)、運輸服務、設計業(yè)務、產(chǎn)品安裝、餐飲住宿等。

　　【習題4】某施工企業(yè)2015年利潤總額為4030萬元，該企業(yè)所得稅費用為530萬元，凈利潤是( )。

　　A.4000萬元

　　B.5270萬元

　　C.3500萬元

　　D.5500萬元

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)公式：凈利潤=利潤總額-所得稅=4030-530=3500萬元。

　　【習題5】在計算所得稅時，企業(yè)已作為壞賬損失處理后又收回的應收款項應列入企業(yè)的( )。

　　A.其他收入

　　B.銷售收入

　　C.應收賬款

　　D.接受捐贈收入

　　【答案】A

　　【解析】其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

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