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技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

　　1. 下列現(xiàn)金流量表中，( )能分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。

　　A.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

　　B.項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表

　　C.投資各方現(xiàn)金流量表

　　D.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　【答案】D

　　【解析】財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。

　　2.技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表的計(jì)算基礎(chǔ)是( )。

　　A.工程資本金

　　B.技術(shù)方案資本金

　　C.工程投資額

　　D.技術(shù)方案投資額

　　【答案】B

　　【解析】技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。

　　3.可反映技術(shù)方案各個(gè)投資者現(xiàn)金流入流出情況的流量表是( )。

　　A.投資現(xiàn)金流量表

　　B.資本金現(xiàn)金流量表

　　C.投資各方現(xiàn)金流量表

　　D.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　【答案】C

　　【解析】投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。

　　4.站在項(xiàng)目整體總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流入流出和凈現(xiàn)金流量的是( )

　　A.投資現(xiàn)金流量表

　　B.資本金現(xiàn)金流量表

　　C.投資各方現(xiàn)金流量表

　　D.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　【答案】A

　　【解析】站在項(xiàng)目整體總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流入流出和凈現(xiàn)金流量的是投資現(xiàn)金流量表。

　　5.在技術(shù)方案投資各方現(xiàn)金流量表中，應(yīng)作為現(xiàn)金流出的有( )。

　　A.技術(shù)方案資本金

　　B.實(shí)繳資本

　　C.借款本金償還

　　D.經(jīng)營(yíng)成本

　　【答案】B

　　【解析】在技術(shù)方案投資各方現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金流出包括實(shí)繳資本，租賃資產(chǎn)支出，進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納增值稅，其他資金支出。

　　6.在資本金現(xiàn)金流量表中，列入現(xiàn)金流出項(xiàng)目的是( )。

　　A.政府補(bǔ)貼

　　B.借款本金償還

　　C.回收固定資產(chǎn)余值

　　D.增值稅銷項(xiàng)稅額

　　E.借款利息支付

　　【答案】BE

　　【解析】資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。

　　7.某垃圾處理項(xiàng)目得到政府300萬(wàn)元的財(cái)政補(bǔ)貼，則這300萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中的( )。

　　A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

　　C.籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

　　B.投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

　　D.營(yíng)業(yè)收入

　　【答案】A

　　【解析】300萬(wàn)為政府財(cái)政補(bǔ)貼，財(cái)政補(bǔ)貼收入應(yīng)計(jì)入補(bǔ)貼收入，列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。而根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，補(bǔ)貼收入屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。

　　8.某技術(shù)方案估計(jì)年總成本費(fèi)用為6000萬(wàn)元，其中外購(gòu)原料費(fèi)，燃料及動(dòng)力費(fèi)為3500萬(wàn)元，折舊費(fèi)為500萬(wàn)元，攤銷費(fèi)為100萬(wàn)元，修理費(fèi)為300萬(wàn)元，利息支出為110萬(wàn)元，則該技術(shù)方案的年經(jīng)營(yíng)成本為( )萬(wàn)元。

　　A.5290

　　B.4500

　　C.6290

　　D.7290

　　【答案】A

　　【解析】經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用6000-500-100-110=5290萬(wàn)元。

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