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　　 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

　　1.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表主要用于分析項(xiàng)目的(　　)。

　　A.償債能力B.財(cái)務(wù)生存能力C.財(cái)務(wù)盈利能力D.風(fēng)險(xiǎn)因素

　　參考答案：B

　　2.某建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期3年，生產(chǎn)經(jīng)營期12年。建設(shè)投資6000萬元，流動資金500萬元。建設(shè)期第1年初貸款1000萬元，年利率10%，貸款期限2年，每年復(fù)利計(jì)息一次，到期一次還本付息。該項(xiàng)目的總投資為(　　)萬元。

　　A.6000B.6600C.7113D.6710

　　參考答案：D

　　3.已知某項(xiàng)目的年總成本費(fèi)用為4000萬元，年銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用合計(jì)為總成本費(fèi)用的15%，年折舊費(fèi)為300萬元，年攤銷費(fèi)為100萬元。則該項(xiàng)目的年經(jīng)營成本為(　　)萬元。

　　A.3000B.3100C.3600D.3700

　　參考答案：C

　　4.能夠反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)生存能力的現(xiàn)金流量表是(　　)。

　　A.項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表B.投資各方現(xiàn)金流量表C.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表D.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

　　參考答案：C

　　5.可根據(jù)計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案財(cái)務(wù)生存能力的現(xiàn)金流量表是(　　)。

　　A.投資現(xiàn)金流量表B.投資方各方現(xiàn)金流量表C.資本金現(xiàn)金流量表D.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　參考答案：D

　　6.在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)中，應(yīng)計(jì)入經(jīng)營成本的費(fèi)用是(　　)。

　　A.折舊費(fèi) B.修理費(fèi)C.利息支出 D.攤銷費(fèi)參考答案：B

　　7.技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表的計(jì)算基礎(chǔ)是(　　)。

　　A.工程資本金B(yǎng).技術(shù)方案資本金C.工程投資額D.技術(shù)方案投資額

　　參考答案：B

　　解析：技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。

　　8.投資現(xiàn)金流量表可反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，并可考察技術(shù)方案融資前的(　　)。

　　A.償債能力B.抗風(fēng)險(xiǎn)能力C.生存能力D.盈利能力

　　參考答案：D

　　9.用以計(jì)算投資各方收益率的投資各方現(xiàn)金流量表的計(jì)算基礎(chǔ)是(　　)。

　　A.投資者的出資額B.項(xiàng)目資本金C.投資者經(jīng)營成本D.項(xiàng)目投資額

　　參考答案：A

　　10.屬于技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出的是(　　)。

　　A.建設(shè)投資B.借款本金償還C.流動資金D.調(diào)整所得稅

　　參考答案：B

　　解析：資本金現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力。故選項(xiàng)B正確。

　　11.反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流人和流出，用于計(jì)算盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力的現(xiàn)金流量表是(　　)。

　　A.投資現(xiàn)金流量表B.投資各方現(xiàn)金流量表C.資本金現(xiàn)金流量表D.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　參考答案：D

　　12.在現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素中，經(jīng)營成本的計(jì)算公式是(　　)。

　　A.經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)B.經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)C.經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出D.經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出-修理費(fèi)

　　參考答案：C

　　13.在現(xiàn)金流量表中，通常以經(jīng)營成本代替總成本費(fèi)用列為現(xiàn)金流出，其目的主要是為了(　　)。

　　A.減少現(xiàn)金流出B.避免計(jì)算重復(fù)C.增加現(xiàn)金流出D.避免計(jì)算遺漏

　　參考答案：B

　　14.技術(shù)方案建成后，形成的固定資產(chǎn)原值可用于計(jì)算(　　)。

　　A.攤銷費(fèi)B.折舊費(fèi)C.修理費(fèi)D.管理費(fèi)

　　參考答案：B

　　解析：在技術(shù)方案建成后按有關(guān)規(guī)定建設(shè)投資中的各分項(xiàng)將分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。形成的固定資產(chǎn)原值可用于計(jì)算折舊費(fèi)，形成的無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值可用于計(jì)算攤銷費(fèi)。故選項(xiàng)B正確。

　　15.技術(shù)方案中，資本金的出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估作價(jià)的其他形式，但不包括(　　)。

　　A.工業(yè)產(chǎn)權(quán)B.專利技術(shù)C.土地使用權(quán)D.企業(yè)未分配利潤

　　參考答案：B

　　解析：資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價(jià)出資，但必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估作價(jià)。通常企業(yè)未分配利潤以及從稅后利潤提取的公積金可投資于技術(shù)方案，成為技術(shù)方案的資本金。

　　16.關(guān)于技術(shù)方案資本金的出資方式，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過資本金總額的(　　)。

　　A.10%B.20%C.30%D.35%

　　參考答案：B

　　解析：關(guān)于資本金出資，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過項(xiàng)目資本金總額的20%(經(jīng)特別批準(zhǔn)，部分高新技術(shù)企業(yè)可以達(dá)到35%以上)。

　　17.資本金現(xiàn)金流量表用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以(　　)。

　　A.比選融資方案B.考察融資前的盈利能力C.分析財(cái)務(wù)生存能力D.進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)

　　參考答案：A