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　　1Z102000 工程財務(wù)

　　1Z102040 利潤和所得稅費用

　　1[單選題]資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生(　　)。

　　A.可抵扣永久性差異

　　B.應(yīng)納稅永久性差異

　　C.可抵扣暫時性差異

　　D.應(yīng)納稅暫時性差異

　　參考答案：C

　　◆◆2[多選題]可供投資者分配的利潤，其分配的項目有(　　)。

　　A.應(yīng)付優(yōu)先股股利

　　B.提取法定公積金

　　C.提取任意公積金

　　D.應(yīng)付普通股股利E.轉(zhuǎn)增資本金

　　參考答案：A,C,D

　　◆◆3[單選題]法定盈余公積金的提取比例一般是(　　)。

　　A.當(dāng)年總利潤10%B.當(dāng)年總利潤50%，C.當(dāng)年凈利潤10%D.當(dāng)年凈利潤5%

　　參考答案：C

　　◆◆4[多選題]營業(yè)利潤計算中的營業(yè)稅金及附加包括(　　)。

　　A.營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.資源稅、教育費附加

　　C.投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅

　　D.土地使用稅E.土地增值稅

　　參考答案：A,B,C,D

　　◆◆5[單選題]在可供分配的利潤中，應(yīng)最先提取的是(　　)。

　　A.法定公積金B(yǎng).任意公積金C.普通股股利D.彌補以前年度虧損

　　參考答案：A

　　◆◆6[單選題]某工程咨詢企業(yè)2009年的營業(yè)利潤為502萬元。該企業(yè)本年營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元，該企業(yè)利潤總額是(　　)。

　　A.532萬元

　　B.522萬元

　　C.512萬元

　　D.492萬元

　　參考答案：C

　　◆◆7[單選題]某建筑公司2010年度利潤總額為1200萬元，投資收益為200萬元，適用所得稅率為25%，則當(dāng)期所得稅為(　　)。

　　A.250萬元B.300萬元C.350萬元D.400萬元

　　參考答案：B

　　◆◆8[單選題]所得稅的計稅基礎(chǔ)可以分為(　　)。

　　A.收入的計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)C.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)和利潤的計稅基礎(chǔ)D.利潤的計稅基礎(chǔ)和收入的計稅基礎(chǔ)

　　參考答案：B

　　◆◆9[單選題]資本公積金可以用于(　　)。

　　A.彌補公司的虧損B.留待以后年度分配C.增加公司注冊資本金D.優(yōu)先股紅利分配參考答案：C

　　◆◆10[單選題] 某施工企業(yè)2015年度利潤表中營業(yè)利潤為1000萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元，適用所得稅率25%，則當(dāng)期所得稅為(　　)。

　　A.225萬元

　　B.275萬元

　　C.300萬元

　　D.325萬元

　　參考答案：B

　　◆◆參考解析：

　　根據(jù)公式：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000+200-100=1100萬元。

　　根據(jù)公式：當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率=1100×25%=275萬元。

　　11[單選題] 企業(yè)的下列收入中，哪項是應(yīng)稅收入(　　)。

　　A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.銀行存款利息收入

　　參考答案：D

　　◆◆參考解析：

　　《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利公益組織的收入。因此本題答案為D選項。

　　12[單選題] 按我國《公司法》規(guī)定，發(fā)行股份獲得的溢價收入，應(yīng)當(dāng)列為(　　)。

　　A.營業(yè)外收入B.凈利潤C.法定盈余公積金D.資本公積金

　　參考答案：D

　　◆◆13[單選題] 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按順序減除(　　)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　A.不征稅收入、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損B.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入D.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損

　　參考答案：A

　　◆◆參考解析：

　　應(yīng)納稅所得額的計算公式及順序�！镀髽I(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入免稅收入各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　14[單選題] 按我國《公司法》的規(guī)定，資本公積金不得用于(　　)。

　　A.彌補公司的虧損B.擴(kuò)大公司經(jīng)營規(guī)模C.增加公司注冊資本金D.公積金留存

　　參考答案：A

　　◆◆15[單選題] 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2011年虧損20萬元，2012年度虧損15萬元，2013年度盈利50萬元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.1.5B.2.25C.3D.5參考答案：C

　　◆◆參考解析：

　　如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年。按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(50-20-15)×20%=3萬元。本題答案為C。16[單選題] 下列無形資產(chǎn)，(　　)可以計算稅前扣除。

　　A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時C.自創(chuàng)商譽D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)