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　　1、企業(yè)由于缺乏必要的現(xiàn)金而不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失，這種損失屬于()造成的損失。

　　A.企業(yè)負(fù)債率過高

　　B.現(xiàn)金盈利能力低

　　C.庫存成本過高

　　D.資產(chǎn)流動(dòng)性不足

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失。企業(yè)由此而造成的損失，稱之為短缺現(xiàn)金成本。如果企業(yè)置存過量的現(xiàn)金，又會(huì)因這些資金不能投入周轉(zhuǎn)無法取得盈利而遭受另一些損失。企業(yè)便面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量?jī)煞矫娴耐�脅。缺乏必要現(xiàn)金是因?yàn)橘Y產(chǎn)流動(dòng)性不足。故正確選線D。

　　2、企業(yè)保留部分現(xiàn)金以備短期借款不能按時(shí)發(fā)放時(shí)使用，屬于置存現(xiàn)金的()需要。

　　A.交易性

　　B.投機(jī)性

　　C.預(yù)防性

　　D.收益性

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)置存現(xiàn)金的主要原因有滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付，不能按時(shí)發(fā)放的短期借款屬于意外的支付。投機(jī)性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機(jī)會(huì)。

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　　3、企業(yè)現(xiàn)金管理應(yīng)力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步，意味著應(yīng)當(dāng)使()趨于一致。

　　A.現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間

　　B.現(xiàn)金流出發(fā)生時(shí)間和財(cái)務(wù)入賬時(shí)間

　　C.現(xiàn)金流出和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間

　　D.現(xiàn)金流入和產(chǎn)品銷售的時(shí)間

　　[答案]A

　　[解析]本題考查現(xiàn)金管理的方法。力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步：企業(yè)要盡量使其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，這樣可以使其持有的交易性現(xiàn)金余額降低到最低水平。

　　4、企業(yè)四種現(xiàn)金持有量方案的成本如下。采用成本分析模式時(shí)，該企業(yè)最 佳現(xiàn)金持有量方案為()。

　　A.甲方案

　　B.乙方案

　　C.丙方案

　　D.丁方案

　　[答案]C

　　[解析]成本分析模式確定最 佳現(xiàn)金持有量就是要使現(xiàn)金持有成本最低，現(xiàn)金持有成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本。四種現(xiàn)金持有量方案的成本如下。丙方案總成本最低，故C為正確選項(xiàng)。

　　5、某企業(yè)有甲、乙、丙、丁四個(gè)現(xiàn)金持有方案，各方案的現(xiàn)金持有量依次是60000元、70000元、84000元、120000元。四個(gè)方案的機(jī)會(huì)成本均為現(xiàn)金持有量的10%，管理成本均為24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式進(jìn)行現(xiàn)金持有量決策，該企業(yè)應(yīng)采用()方案。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　[答案]B

　　[解析]本題考核的是最 佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算。本題中各方案的總成本計(jì)算結(jié)果見下表。經(jīng)以上比較，乙方案的總成本最低，故該企業(yè)的最 佳現(xiàn)金持有量是70000元。故應(yīng)采用乙方案。

　　6、某施工企業(yè)制訂了四種現(xiàn)金持有方案，見下表。從成本分析的角度來看，該企業(yè)最 佳的現(xiàn)金持有量為()元�，F(xiàn)金持有方案及相關(guān)成本單位：元

　　A.60000

　　B.80000

　　C.100000

　　D.110000

　　[答案]D

　　[解析]本題的考核點(diǎn)是用成本分析模式確定最 佳現(xiàn)金持有量方法的計(jì)算和分析。持有的總成本即為機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本之和，最小的方案最優(yōu)。計(jì)算過程單位：元從上表的計(jì)算結(jié)果看出，D方案的總成本最低，故最 佳現(xiàn)金持有量方案是D方案持有110000元現(xiàn)金。

　　7、下列現(xiàn)金收支管理措施中，能提高現(xiàn)金使用效率的是()。

　　A.充分使用現(xiàn)金浮游量

　　B.推遲應(yīng)收賬款時(shí)間

　　C.爭(zhēng)取使現(xiàn)金流入的時(shí)間晚一些，現(xiàn)金流出的時(shí)間盡可能早一些

　　D.提前應(yīng)付款的支付期

　　[答案]A

　　[解析]為了提高現(xiàn)金使用效率，一般企業(yè)可以采用如下管理方法：(1)力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步——企業(yè)要盡量使其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，這樣可以使其持有的交易性現(xiàn)金余額降低到最低水平。(2)使用現(xiàn)浮游量——從企業(yè)開出支票，到收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時(shí)間�，F(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱為現(xiàn)金浮游量。(3)加速收款——主要是指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間，企業(yè)要在如何利用應(yīng)收賬款吸引客戶又縮短收款時(shí)間之間找到平衡點(diǎn)，實(shí)施妥善的收賬策略。(4)推遲應(yīng)付款的支付——企業(yè)應(yīng)在不影響自己信譽(yù)的前提下盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分利用供貨方提供的信用優(yōu)惠。

　　8、關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金管理的說法，正確的有()。

　　A.企業(yè)置存必要的現(xiàn)金的目的之一是應(yīng)付業(yè)務(wù)開支需要

　　B.企業(yè)置存的現(xiàn)金不得用于投機(jī)性購買

　　C.企業(yè)置存過量現(xiàn)金會(huì)對(duì)企業(yè)盈利性產(chǎn)生不利影響

　　D.企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)是要保證盡可能高的資產(chǎn)流動(dòng)性

　　E.企業(yè)現(xiàn)金管理既要避免現(xiàn)金不足，又要避免現(xiàn)金過量

　　[答案]A，C，E

　　[解析]企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要，B不正確。企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，會(huì)造成損失。企業(yè)置存過量的現(xiàn)金導(dǎo)致其不能投入周轉(zhuǎn)取得盈利，企業(yè)便面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量?jī)煞矫娴耐�脅。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇。所以D不正確。正確選項(xiàng)A、C、E。

　　9、關(guān)于現(xiàn)金持有量與現(xiàn)金持有成本關(guān)系的說法，正確的有()。

　　A.現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本隨現(xiàn)金持有量增加而增加

　　B.現(xiàn)金短缺成本隨現(xiàn)金持有量增加而下降

　　C.現(xiàn)金管理成本隨現(xiàn)金持有量增加而下降

　　D.現(xiàn)金管理成本與現(xiàn)金持有量關(guān)聯(lián)性 強(qiáng)

　　E.現(xiàn)金持有成本由一定現(xiàn)金持有量的機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本綜合而成

　　[答案]A，B，E

　　[解析]持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是現(xiàn)金放棄用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)獲取效果的成本，是一種機(jī)會(huì)成本，數(shù)量越多，成本越高，所以A正確;管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系，所以C、D不正確;短缺成本是因缺乏必要的現(xiàn)金不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需而使企業(yè)蒙受損失，現(xiàn)金越多，這種損失可能性越小，所以B正確�，F(xiàn)金成本由上述三項(xiàng)成本構(gòu)成，E正確。故A、B、E為正確選項(xiàng)。

　　10、下列資產(chǎn)在財(cái)務(wù)管理上可作為現(xiàn)金管理的有()。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.庫存現(xiàn)金

　　C.銀行存款

　　D.銀行本票

　　E.無形資產(chǎn)

　　[答案]B，C，D

　　[解析]本題的考核點(diǎn)是現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金包括的內(nèi)容�，F(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價(jià)證券可將其視為現(xiàn)金的替代品，是“現(xiàn)金”的一部分。