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　　1、不屬于企業(yè)采用的發(fā)出存貨成本確定方法的是()。

　　A.最小公倍數(shù)法

　　B.個別計價法

　　C.先進先出法

　　D.加權平均法

　　[答案]A

　　[解析]本題考查的是存貨的稅務處理。企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。

　　2、稅后利潤可用于：①彌補以前年度虧損;②提取任意公積金;③向投資者分配利潤;④提取法定公積;⑤未分配利潤。按照《人民共和國公司法》，以下分配順序正確的是()。

　　A.①②③④⑤

　　B.①③②④⑤

　　C.①④②③⑤

　　D.①④③②⑤

　　[答案]C

　　[解析]本題考查的是利潤分配的順序的相關內容。按照《人民共和國公司法》，公司稅后利潤的分配順序為：彌補公司以前年度虧損、提取法定公積金、經股東會或者股東大會決議提取任意公積金、向投資者分配的利潤或股利和未分配利潤。

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　　3、在彌補完公司以前年度虧損后，如果法定盈余公積尚未達到注冊資本的50%，剩余利潤應首先()。

　　A.提取法定盈余公積金

　　B.向投資者分配

　　C.提取任意公積金

　　D.向管理者發(fā)放獎金

　　[答案]A

　　[解析]本題考查的是稅后利潤的分配。法定盈余公積金是按照法定比例從公司稅后利潤中提取的公積金。根據(jù)《公司法》第一百六十七條規(guī)定：“公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取”。

　　4、某施工年度工程結算主營業(yè)務收入是4000萬元，營業(yè)成本為3300萬元，管理費用為200萬元，財務費用為100萬元，其他業(yè)務收入為200萬元，投資收益為150萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為80萬元，所得稅為100萬元，則企業(yè)利潤總額為()萬元。

　　A.500

　　B.520

　　C.770

　　D.750

　　[答案]C

　　[解析]本題考查的是利潤總額。營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本(或營業(yè)費用)-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(損失為負)+投資收益(損失為負)利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=4000-3300-200-100+200+150+100-80=770。

　　5、下列關于企業(yè)利潤的描述中，正確的有()。

　　A.凈利潤=利潤總額-所得稅費用

　　B.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　C.收入體現(xiàn)企業(yè)的最終經營成果

　　D.營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源

　　E.營業(yè)利潤包括企業(yè)對外投資收益

　　[答案]A B D E

　　[解析]本題考查的是利潤。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤(稅后利潤)：凈利潤=利潤總額-所得稅費用利潤是企業(yè)在一定會計期間的經營成果，是反映企業(yè)經營成果的最終要素。營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動損益+投資(凈)收益

　　6、某施工企業(yè)2013年度利潤表中營業(yè)利潤為1000萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元，適用所得稅率25%，則當期所得稅為()。

　　A.225萬元

　　B.275萬元

　　C.300萬元

　　D.325萬元

　　[答案]B

　　[解析]本題考查的是所得稅。根據(jù)公式：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000+200-100=1100萬元，根據(jù)公式:當期所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅率=1100×25%=275萬元

　　7、某施工企業(yè)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入為10000萬元，主營業(yè)務成本為8000萬元，其他業(yè)務利潤為2000萬元，管理費用和財務費用總計為1200萬元，則該企業(yè)當期營業(yè)利潤為()萬元。

　　A.1840

　　B.2800

　　C.3040

　　D.4000

　　[答案]B

　　[解析]本題考查的是營業(yè)利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本(或營業(yè)費用)-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(損失為負)+投資收益(損失為負)營業(yè)利潤=10000+2000-8000-1200=2800萬元。

　　8、企業(yè)未分配的利潤(或未彌補的虧損)應在資產負債表的()項目單獨反映。

　　A.資產

　　B.負債

　　C.所有者權益

　　D.其他

　　[答案]C

　　[解析]本題考查的是利潤分配。未分配利潤可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤(或未彌補的虧損)應當在資產負債表的所有者權益項目中單獨反映。

　　9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　[答案]B

　　[解析]本題考查的是稅收優(yōu)惠。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　10、盈余公積轉增資本時，轉增后留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊資本的()。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.25%

　　D.35%

　　[答案]C

　　[解析]本題考查的是法定公積金。法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五。

　　11、下列各項中，屬于營業(yè)利潤計算要素的有()。

　　A.資產減值損失

　　B.工程結算收入

　　C.處置固定資產損失

　　D.投資收益(損失為負)

　　E.公允價值變動收益(損失為負)

　　[答案]A B D E

　　[解析]本題考查的是營業(yè)利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本(或營業(yè)費用)-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(損失為負)+投資收益(損失為負)。

　　12、某施工企業(yè)本年發(fā)生主營業(yè)務收入1500萬元，主營業(yè)務成本1296萬元，其他業(yè)務收入50萬元，管理費用30萬元，營業(yè)外收入4萬元，營業(yè)外支出8萬元，所得稅按33%計算，其凈利潤應為()萬元。

　　A.127.30

　　B.137.50

　　C.147.40

　　D.150.08

　　[答案]C

　　[解析]本題考查的是凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本(或營業(yè)費用)-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(損失為負)+投資收益(損失為負)=1500-1296-30+50=224(萬元);利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=224+4-8=220(萬元);凈利潤=利潤總額-所得稅費用=220×(1-33%)=147.40(萬元)。本題難度較大，計算步驟較多，一定要梳理好各種利潤之間關系。

　　13、對法定公積金的用途表述不正確的一項是()。

　　A.彌補虧損

　　B.減少股東或投資者收益

　　C.轉增資本

　　D.擴大公司生產經營

　　[答案]B

　　[解析]本題考查的是法定公積金。法定公積金因來源不同，又分為法定盈余公積金和資本公積金。一般包括以下三個方面的用途：①彌補虧損。公司出現(xiàn)虧損直接影響到公司資本的充實、公司的穩(wěn)定發(fā)展以及公司股東、債權人權益的有效保障，因此，我國有關立法歷來強調“虧損必彌補”。但是，根據(jù)《公司法》第一百六十九條的規(guī)定，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。這是因為資本公積金不同于盈余公積金，其來源是公司股票發(fā)行的溢價款等，而非公司利潤，因此從理論上講不能用于彌補虧損是正確的。②擴大公司生產經營。公司要擴大生產經營規(guī)模，必須增加投資。在不可能增加注冊資本的情況下，可用公積金追加投資。，③增加公司注冊資本。用公積金增加公司注冊資本，既壯大了公司的實力，又無需股東個人追加投資，于公司、于股東都有利。但如果將法定公積金全部轉為資本，則有違公積金彌補虧損的效用，因此有必要限制其數(shù)額�！豆�司法》第一百六十九條第二款規(guī)定：“法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的百分之二十五。”

　　14、企業(yè)計提的法定盈余公積，當其累計金額達到企業(yè)注冊資本的()以上時可以不再提取。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　[答案]C

　　[解析]本題考查的是法定公積金。《公司法》第一百六十七條規(guī)定：“公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取”。

　　15、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括()。

　　A.提供勞務收入

　　B.預計收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.股息、紅利等權益性投資收益

　　E.特許權使用費收入

　　[答案]A C D E

　　[解析]本題考查的是收入總額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。其內容：(1)銷售貨物收入;(2)提供勞務收入;(3)轉讓財產收入;(4)股息、紅利等權益性投資收益;(5)利息收入;(6)特許權使用費收入;(7)租金收入;(8)接受捐贈收入;(9)其他收入。