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　　1、企業(yè)的同定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)等各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是()。

　　A.歷史成本

　　B.重置成本

　　C.可變現(xiàn)凈值

　　D.公允價值

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。

　　2、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　[答案]C

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

　　3、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的同定資產(chǎn)折舊準予扣除，包括()。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)

　　B.與經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投人使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　4、下列無形資產(chǎn)，()可以計算稅前扣除。

　　A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

　　B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除

　　C.自創(chuàng)商譽

　　D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P127/2019版教材P122下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：(1)自行開發(fā)的之處已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)(2)自創(chuàng)商譽(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)�！度嗣窆埠蛧�企業(yè)所得稅法實施條例》第六十七條規(guī)定，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除。

　　5、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2011年虧損20萬，2012年度虧損15萬元，2013年度盈利50萬元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。

　　A.1.5

　　B.2.25

　　C.3

　　D.5

　　[答案]C

　　[解析]2020版教材P128/2019版教材P12210、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(50-20-15)×20%=3萬元。

　　6、某公司2014年10月份新購入一項固定資產(chǎn)，11月份安裝調(diào)試完成，12月份投入使用。該項固定資產(chǎn)應(yīng)從()開始計提折舊。

　　A.2015年10月

　　B.2015年11月

　　C.2015年12月

　　D.2015年1月

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P129/2019版教材P123考點:固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

　　7、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，不適用()。

　　A.先進先出法

　　B.移動平均法

　　C.加權(quán)平均法

　　D.個別計價法

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P130/2019版教材P124企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　8、不屬企業(yè)采用的發(fā)出存貨成本確定方法的是()。

　　A.最小公倍數(shù)法

　　B.個別計價法

　　C.先進先出法

　　D.加權(quán)平均法

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P130/2019版教材P124企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

　　9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為()。

　　A.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　B.應(yīng)納稅額=收入總額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　C.應(yīng)納稅額=收入總額×適用稅率

　　D.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P130/2019版教材P125《企業(yè)所得稅法》第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

　　10、企業(yè)的下列收入中，哪個不屬于免稅收入()。

　　A.國債利息收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.符合條件的非營利組織的收入

　　D.銀行存款利息收入

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P130/2019版教材P125企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(4)符合條件的非營利公益組織的收入。