华南俳烁实业有限公司

　　1、企業(yè)在進行所得稅費用計算時，應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額的是()。

　　A.用于彌補以前年度虧損的收入

　　B.未收回的本期應(yīng)收賬款

　　C.已支付的以前年度應(yīng)付賬款

　　D.財政撥款

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P120應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收人和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收人和費用;不屬于當期的收人和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收人和費用。財政撥款以及依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為收入總額中的不征稅收入，故本題答案中的A、D選項為減除項，不作為應(yīng)納稅所得額，已支付的以前年度應(yīng)付賬款實際發(fā)生在以前年度，也不計入本期應(yīng)納稅所得額;本期應(yīng)收賬款雖未收回，但實際發(fā)生在本期，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是()。

　　A.個體工商戶

　　B.個人獨資企業(yè)

　　C.合伙企業(yè)

　　D.非居民企業(yè)

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P120人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱為企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。個體商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是個人所得稅的納稅人。

　　3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按順序減除()后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　A.不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損

　　B.收入總額、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損

　　C.不征稅收入、無形資產(chǎn)、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入

　　D.不征稅收入、各項扣除、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P120二、所得稅的計稅基礎(chǔ)企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　4、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照()確定收入額。

　　A.公允價值

　　B.重置價值

　　C.歷史價值

　　D.原始價值

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P120非貨幣形式取得的收入的價值確認：《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。@##

　　5、下列收入形式中，不屬于非貨幣形式收入的是()。

　　A.股權(quán)投資

　　B.無形資產(chǎn)

　　C.存貨

　　D.準備持有至到期的債券投資

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P120貨幣形式的收入，包括現(xiàn)金,、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。非貨幣形式的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。

　　6、計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許從收入中扣除的支出是()。

　　A.銷售成本

　　B.贊助支出

　　C.稅收滯納金

　　D.罰金

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P121考點:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　7、按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是()。

　　A.固定資產(chǎn)減值準備

　　B.被工商局沒收財物的損失

　　C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的遭到颶風襲擊的存貨毀損

　　D.稅收滯納金

　　[答案]C

　　[解析]2020版教材P126/2019版教材P121企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

　　8、下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅()。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　B.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

　　D.財政撥款

　　[答案]A

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　9、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額()以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　A.8%

　　B.12%

　　C.15%

　　D.20%

　　[答案]B

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121考點:所得稅的計稅基礎(chǔ)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　10、企業(yè)使用存貨，按照規(guī)定計算的()，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　A.短缺成本

　　B.管理成本

　　C.機會成本

　　D.存貨成本

　　[答案]D

　　[解析]2020版教材P125/2019版教材P121考點:所得稅的計稅基礎(chǔ)。企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。