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　　建議考生在網(wǎng)校學(xué)習(xí)教材精講班時(shí)，能夠判斷重難點(diǎn)和薄弱知識(shí)點(diǎn)，從而可以針對(duì)這兩種知識(shí)點(diǎn)加強(qiáng)學(xué)習(xí)。初步掌握了要學(xué)習(xí)的知識(shí)，有了一定的認(rèn)知，減少了對(duì)新知識(shí)點(diǎn)的畏懼，增加了學(xué)習(xí)興趣和動(dòng)力。

　　1Z103014 增值稅計(jì)算

　　納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　1、增值稅的稅率

　　◇一般/小規(guī)模納稅人：稅率表(3014)

　　2、增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算

　　◆應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　　◆銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率 (式3014-2)

　　◆可以抵扣的4種進(jìn)項(xiàng)稅額(P173)：…專用發(fā)票注明的增值稅額;從海關(guān)取得…;購買農(nóng)產(chǎn)品，除…增值稅額外，按照…注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;…。

　　◆可以抵扣的4種進(jìn)項(xiàng)稅額:

　　(1)…專用發(fā)票注明的增值稅額;

　　(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書…;

　　(3)購買農(nóng)產(chǎn)品，除…增值稅額外，按照…注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;…

　　(4)…購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，…取得的…完稅憑證上注明的增值稅額。

　　◆不可以抵扣的4種進(jìn)項(xiàng)稅額:

　　(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

　　(2)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

　　(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物 (不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

　　(4)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

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