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　　1[.單選題]關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是()。

　　A.消費(fèi)稅屬于中央稅

　　B.消費(fèi)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

　　C.消費(fèi)稅屬于從價(jià)稅

　　D.消費(fèi)稅屬于行為稅

　　[答案]A

　　[解析]1、按課稅對(duì)象的不同主要分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。我國(guó)除上述三大類稅之外，還可再分出資源稅類和行為稅類。消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。故，B選項(xiàng)、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。2、按計(jì)量課稅對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)不同劃分為從價(jià)稅和從量稅。如我國(guó)消費(fèi)稅中的啤酒、汽油、柴油等課稅項(xiàng)目采用的就是從量稅的形式。故，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。3、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。4、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分為直接稅和間接稅。消費(fèi)稅屬于間接稅。5、按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限劃分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。消費(fèi)稅屬于中央稅。故，A選項(xiàng)正確。

　　2[.單選題]增值稅納稅人包括在人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供勞務(wù)加工，修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)，無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及()

　　A.進(jìn)口貨物和服務(wù)的單位和個(gè)人

　　B.進(jìn)口貨物的單位

　　C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

　　D.進(jìn)口貨物和服務(wù)的單位

　　[答案]C

　　[解析]現(xiàn)行增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)，2016年5月1日以后，伴隨著營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法以及相關(guān)配套政策的實(shí)施，“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)擴(kuò)大到銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，增值稅的征稅范圍覆蓋第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。凡在人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。

　　3[.單選題]小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是()。

　　A.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　B.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　C.應(yīng)納稅額=組成計(jì)價(jià)稅額×征收率

　　D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

　　[答案]A

　　[解析]【知識(shí)點(diǎn)】流轉(zhuǎn)稅;增值稅的計(jì)稅方法有：①對(duì)于一般納稅人，繳納增值稅采取扣稅法，應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。其中，銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率;進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，一般以當(dāng)期購(gòu)貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅款為準(zhǔn)。②對(duì)于小規(guī)模納稅人不實(shí)行扣稅法，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。③進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。

　　4[.單選題]進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是()。

　　A.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

　　C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　D.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×征收率

　　[答案]A

　　[解析]進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。

　　5[.單選題]下列商品或服務(wù)中，適用增值稅稅率為9%的是()。

　　A.銷售小汽車

　　B.基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　D.增值電信服務(wù)

　　[答案]B

　　[解析]1、教材原文：增值稅的稅率適用于一般納稅人，目前有基本稅率13%(納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除列舉的外，稅率均為13%;提供有行動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，提供加工、修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，除適用低稅率范圍外，稅率也為13%)、9%(納稅人銷售或者進(jìn)口包括糧食在內(nèi)的農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼科、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物.稅率為9%;提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán).稅率也為9%)、6%(提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)以及除不動(dòng)產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務(wù)，除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%)和0(納稅人出口貨物，稅率為0，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外;符合規(guī)定的境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)行為，稅率為0)共四檔稅率。2、選項(xiàng)分析：A選項(xiàng)：銷售小汽車，稅率為13%;B選項(xiàng)：基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為9%;故，正確答案為B。C選項(xiàng)：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%;D選項(xiàng)：增值電信服務(wù)，稅率為6%;

　　6[.多選題]下列商品和服務(wù)中，增值稅稅率為6%的有()。

　　A.金融服務(wù)

　　B.圖書

　　C.農(nóng)機(jī)

　　D.自來水

　　E.生活服務(wù)

　　[答案]AE

　　[解析]提供增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)以及除不動(dòng)產(chǎn)租賃以外的現(xiàn)代服務(wù)，除轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%。

　　7[.多選題]根據(jù)《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列課稅對(duì)象中，屬于適用20%比例稅率是()。

　　A.偶然所得

　　B.工資薪金所得

　　C.經(jīng)營(yíng)所得

　　D.利息、股息、紅利所得。

　　E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　[答案]ADE

　　[解析]綜合所得，適用3%--45%的超額累進(jìn)稅率;經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率;利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

　　8[.多選題]下列各項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅的有()。

　　A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

　　B.股息

　　C.國(guó)債利息

　　D.撫恤金

　　E.企業(yè)債券利息

　　[答案]ACD

　　[解析]下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅:①省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;②國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;③按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;⑤保險(xiǎn)賠款;⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;⑦按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);⑧依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;⑨中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;⑩國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

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