华南俳烁实业有限公司

　　1[.單選題]關(guān)于企業(yè)贊助支出的說法，錯誤的是()。

　　A.非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算

　　C.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過“利潤分配”科目核算

　　D.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　[答案]C

　　[解析]【知識點】企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算，選項C錯誤。

　　2[.單選題]企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為()

　　A.折扣發(fā)生時借記“財務(wù)費用”科目

　　B.折扣發(fā)生時借記“銷售費用”科目

　　C.貨物發(fā)出時借記“財務(wù)費用”科目

　　D.簽訂合同是借記“財務(wù)費用”科目

　　[答案]A

　　[解析]

　　3[.單選題]對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為()。

　　A.品種法

　　B.分批法

　　C.分步法

　　D.綜合法

　　[答案]A

　　[解析]對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，主要采用品種法來計算產(chǎn)品成本，由于其產(chǎn)品生產(chǎn)不分步驟，生產(chǎn)周期短，一般產(chǎn)品成本均計入完工產(chǎn)品成本。

　　4[.單選題]企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為()。

　　A.折扣發(fā)生時借記“財務(wù)費用”科目

　　B.折扣發(fā)生時借記“銷售費用”科目

　　C.貨物發(fā)生時借記“財務(wù)費用”科目

　　D.簽訂合同時借記“財務(wù)費用”科目

　　[答案]A

　　[解析]對于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

　　5[.多選題]關(guān)于納稅檢查的說法，正確的有()。

　　A.納稅檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)

　　B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人

　　C.直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶只需經(jīng)稅務(wù)所所長的批準

　　D.直接從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶需憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明

　　E.經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

　　[答案]ABD

　　[解析]經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機構(gòu)的存款賬戶。選項C錯誤。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。選項E錯誤。

　　6[.多選題]納稅檢查的客體包括()。

　　A.納稅人

　　B.負稅人

　　C.代扣代繳義務(wù)人

　　D.代收代繳義務(wù)人

　　E.納稅擔(dān)保人

　　[答案]ACDE

　　[解析]【知識點】納稅檢查的概念。納稅檢查的客體是納稅人，同時包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。

　　7[.多選題]下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的明細科目有()。

　　A.其他應(yīng)收款

　　B.應(yīng)交增值稅

　　C.待抵扣進項稅額

　　D.代扣代繳增值稅

　　E.待認證進項稅額

　　[答案]BCDE

　　[解析]增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“待轉(zhuǎn)銷項稅額”“增值稅留抵稅額”“簡易計稅”“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代繳增值稅”等明細科目。

　　8[.多選題]增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括()。

　　A.待認證進項稅額

　　B.待轉(zhuǎn)銷項稅收

　　C.已交稅金

　　D.出口退稅

　　E.代扣代交增值稅

　　[答案]CD

　　[解析]增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

　　9[.不定項選擇題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%，城市維護建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2017年度的納稅情況進行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：(1)銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給Y企業(yè)(小規(guī)模納稅人)A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元(該項工程至2018年8月尚未完工)，賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000該企業(yè)銷售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為()。

　　A.計算增值稅銷項稅額

　　B.其進項稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　C.其進項稅額不得抵扣

　　D.按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入

　　[答案]AD

　　[解析]進項稅額不需要作轉(zhuǎn)出處理。選項B錯誤。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。選項C錯誤。

　　10[.不定項選擇題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%，城市維護建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2017年度的納稅情況進行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：(1)銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000(2)銷售給Y企業(yè)(小規(guī)模納稅人)A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340(3)職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元(該項工程至2018年8月尚未完工)，賬務(wù)處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000該企業(yè)向X企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為()元。

　　A.0

　　B.145.3

　　C.170

　　D.198.9

　　[答案]B

　　[解析]該企業(yè)向X企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額=1000/(1+17%)×17%≈145.3(元)。

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