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　　1[.單選題]關(guān)于納稅擔(dān)保的說法，正確的是()。

　　A.我國的納稅擔(dān)保人只能是企業(yè)

　　B.行政機關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔(dān)保人

　　C.納稅人可將權(quán)利證書交付稅務(wù)機關(guān)作保

　　D.納稅人不得以不動產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)作保

　　[答案]C

　　[解析]納稅擔(dān)保人指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的公民、法人或其他經(jīng)濟組織(但是不包括國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)等國家機關(guān))。選項A、B錯誤。納稅擔(dān)保物擔(dān)保，即以動產(chǎn)、權(quán)利證書交付稅務(wù)機關(guān)占有或者以不動產(chǎn)向稅務(wù)機關(guān)作保。選項D錯誤。

　　2[.單選題]稅收保全措施的范圍不包括()。

　　A.納稅人經(jīng)營的商品

　　B.納稅人生產(chǎn)的貨物

　　C.個人維持生活必需的住房和用品

　　D.機動車輛

　　[答案]C

　　[解析]個人及其所扶養(yǎng)家庭維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

　　3[.單選題]稅收征收管理中的()形式適用于大型企業(yè)的稅收征管。

　　A.區(qū)域管理

　　B.行業(yè)管理

　　C.駐廠管理

　　D.按經(jīng)濟性質(zhì)管理

　　[答案]C

　　[解析]駐廠管理是指稅務(wù)機關(guān)派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。

　　4[.單選題]李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的財產(chǎn)和用品是()。

　　A.李某收藏的古玩字畫

　　B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車

　　C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒

　　D.李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅

　　[答案]D

　　[解析]【知識點】稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

　　5[.單選題]下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是()。

　　A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確認(rèn)營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

　　B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

　　C.由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式

　　D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量、按市場一般銷售價格計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

　　[答案]C

　　[解析]【知識點】稅款征收的方式。查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查核實，計算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式。選項C正確。選項A是定期定額征收，選項B是查賬征收，選項D是查驗征收。

　　6[.多選題]關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。

　　A.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)

　　B.稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出

　　C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取稅收強制執(zhí)行措施

　　D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳納稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金

　　[答案]AD

　　[解析]【知識點】稅收強制執(zhí)行措施。稅收強制執(zhí)行由稅務(wù)機關(guān)做出，選項B錯誤。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施，選項C錯誤。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，選項E錯誤。

　　7[.多選題]關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。

　　A.稅收強制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.在執(zhí)行稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強制執(zhí)行

　　C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D.個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

　　E.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不在稅收強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

　　[答案]BDE

　　[解析]稅收強制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項A錯誤。選項C屬于稅收保全措施的內(nèi)容，不符合題意。

　　8[.多選題]納稅人下列行為中，屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。

　　A.依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B.雖設(shè)置了賬簿，但賬目混亂難以查賬的

　　C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的

　　D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

　　E.擅自銷毀賬簿的

　　[答案]ABCE

　　[解析]納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;④雖設(shè)賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　9[.不定項選擇題]某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿(mào)公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證，責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是()。

　　A.變賣公司庫存材料抵繳稅款

　　B.采取稅收保全措施

　　C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金

　　D.請求人民法院強制執(zhí)行

　　[答案]A

　　[解析]如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。

　　10[.不定項選擇題]某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿(mào)公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證，責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對策是()。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)

　　D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

　　[答案]C

　　[解析]如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

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