华南俳烁实业有限公司

(一)

甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
1.承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元。
2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（　�。┤f元。
A．6
B．84
C．90
D．150
參考答案：C
答案解析：3000*3%=90萬元
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。

82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（　�。┤f元。
A．4.25
B．11.9
C．12.5
D．17
參考答案：C
答案解析：招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營業(yè)稅的計(jì)算。參照教材111頁。

83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（　　）萬元。
A．18
B．30
C．39
D．65
參考答案：
答案解析：（1300-700）*5%=30萬
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納的營業(yè)稅，參照教材114頁。

84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（　�。┤f元。
A．0
B．6
C．21
D．66
參考答案：B
答案解析：200*3%=6萬
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計(jì)算。參照教材112頁

(二)

某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

85.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為（　�。┤f元。
A．150
B．200
C．250
D．300
參考答案：C
答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。200+50=250萬。
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。

86.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（　�。┤f元。
A．9
B．32
C．48
D．71
參考答案：D
答案解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁

87.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為（　�。┤f元。
A．28
B．32
C．35
D．60
參考答案：A
答案解析：200*14%=28萬，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬元，此處可以扣除28萬。
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁

88.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（　�。┤f元。
A．30
B．5
C．4
D．3
參考答案：B
答案解析：200*2.5%=5萬，實(shí)際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。

89.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為（　　）萬元。
A．600
B．240
C．60
D．30
參考答案：C
答案解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。

90.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為（　�。┤f元。
A．200
B．257
C．271
D．278
參考答案：D
答案解析：200-50+71+（60-28）+（30-5）=278萬元
試題點(diǎn)評(píng)：本題考查應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。參見教材130頁。