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假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則Susan女士應(yīng)在甲國納稅( )萬元。

A: 0

B: 9

C: 10

D: 30

答案:C

解析: 經(jīng)營所得在乙國應(yīng)納稅額為 ：100 × 20%=20(萬元)，在甲國應(yīng)納稅額為 ：100×30%=30(萬元)，所以應(yīng)補(bǔ)納稅額10萬元 ;利息收入在乙國應(yīng)納稅額為 ：10 ×20%=2(萬元)，大于甲國抵免限額10 × 10%=1(萬元)，所以不需要再納稅。

(22) 當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。

A: 結(jié)余政策

B: 平衡政策

C: 赤字政策

D: 緊縮政策

答案:C

解析:

當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會總需求=

(23) 財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于( )。

A: 補(bǔ)償性支出

B: 購買性支出

C: 轉(zhuǎn)移性支出

D: 積累性支出

答案:B

解析:

財(cái)政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出又包括行政管理費(fèi)與國防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財(cái)政投資性支出。

(24) 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

A: 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

B: 作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消憑費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇

C: 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票

D: 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

答案:A

解析:

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣 ：①用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) ：其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃 ;②非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加王修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) ;③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) ;④接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。

(25) 根據(jù)印花稅條例.按定額稅率征收印花稅的是( )。

A: 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B: 借款合同

C: 旁屋產(chǎn)權(quán)證

D: 建筑安裝工程承包合同

答案:C

解析:

適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。選項(xiàng)C屬于權(quán)利、許可證照。

(26) 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850

元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。

A: 2 507.14

B: 1 755

C: 1 500

D: 850

答案:C

解析:

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率=5000× 30%=1500(元)。

(27) 實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是( )。

A: 完善公共部門的組織制度

B: 完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制

C: 完善所得稅制度

D: 完善事業(yè)單位撥款制度

答案:B

解析:

公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式的實(shí)質(zhì)是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，故基本途徑是選項(xiàng)8。

(28) 以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方政府收入的原則是( )。

A: 效率原則

B: 適應(yīng)原則

C: 恰當(dāng)原則

D: 經(jīng)濟(jì)利益原則

答案:C

解析:

恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。稅種歸哪一級政府，要看哪一級政府更能保證稅收負(fù)擔(dān)的公平分配。例如，所得稅是為了使全國居民公平負(fù)擔(dān)稅收而設(shè)立的，這種稅如由地方政府來征收就難以達(dá)到上述目標(biāo)，所以，所得稅劃歸中央政府，才符合恰當(dāng)原則。

(29) 下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是( )。

A: 改變經(jīng)營范圍

B: 被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照

C: 李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

D: 由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

答案:B

解析: 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記 ：

(30) 下列車船中，不屬于免征車船稅的是( )。

A: 警用車輛

B: 捕魚機(jī)動船舶

C: 商用客車

D: 軍隊(duì)專用車輛

答案:C

解析:

下列車船免征減征車船稅 ：(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。(2)軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。 (3)警用車船免征車船稅。 (4)對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅 ;對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅函難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。(5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅 ：(6)依照我國有關(guān)法律、我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。選項(xiàng)C不在免征車船稅范圍之內(nèi)。