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案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有1個或1個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)

(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位),2010年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)承包某建筑工程項目,并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同,總包合同明確工程總

造價3000萬元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程佘司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元).取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程套司招待所取得客房收入30萬元,餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

　　已知該地提樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.6 B.84 C.90 D.150

　　82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.4.25 B 11.9 C.12.5 D.17

　　83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A. 18 B. 30 C. 39 D. 65

　　84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.0 B.6 C.21 D. 66

　　(二)

　　某生產(chǎn)企業(yè).2012年有關(guān)會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為300萬元;

　　(2)全年銷售收入為3000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元;

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款17)-元,公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元,從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元,已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。

　　85可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為( )元。

　　A. 100000 B.150000 C.180000 D.300000

　　86.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中,正確的有( )。

　　A. 稅收罰款不得在稅前扣除 B. 本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C. 本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除 D.贊助支出可以在稅前扣除

　　87下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中,正確的有( )。

　　A. 取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C. 從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　88.不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為( )萬元。

　　A. 50 B.260 C. 4lO D.450

　　89該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )元。

　　A. 852500 B.860000 C.872500 D. 880000

　(三)

　　王某長年經(jīng)營個體運輸業(yè)務(wù),2012年王某簽訂了20份運輸合同,合計金額200萬元,又將2輛貨車出租給某運輸隊,雙方簽訂了租賃合同,租金為每輛每月1000元,租期一年。2012年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分剮出租,其中一處為庫房,租給桌套司,每月取得租金收入2500元;另一處為樓房,王某將其中一層出租給某餐館,每月租金3000元,二層租給鄰居李某居住,每月租金500元。

　　注：運輸合同的印花稅稅率為05%。及租賃合同的印花稅稅率為l‰。

　　90王某當年運輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

　　A.1 000 B.1012 C. 1024 D.12500

　　91王某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。

　　A.7200 B.7600 C. 8160 D.8200

　　(四)

　　某中外合資企業(yè)2013年1月開業(yè),領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生先進單住證各一件;開業(yè)當月,簽訂了以下合同：

　　(1)與銀行簽訂一份借款合同,所栽金額為80萬元;

　　(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同,支付保險費4萬元;

　　(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同,月保管費為l 000元;

　　(4)與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同,所載運輸費金額50萬元：

　　(5)營業(yè)賬簿中實收資本為,300萬元,資本公積金為100萬元,其他營業(yè)賬簿8本。

　　已知運輸合同的印花稅率為0.5%0、借款合同的印花稅稅率為0.05‰,財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的印花稅稅率為1%0。

　　92該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.20 C.40 D.80

　　93該企業(yè)簽訂的財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.20 C. 40 D. 80

　　94該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.6 C. 10 D. 12

　　95該企業(yè)簽訂的貨物運輸合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.250 C.500 D.1000

　　96該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.4 C.15 D.20

　　97該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A. 0 B.40 C.2000 D.2040

　　(五)

　　某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令繳納,張某仍拒不繳納,稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當于4500元稅款的貨物,并為其開具了收據(jù)。

　　98該稅務(wù)機關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過( )批準。

　　A.稅務(wù)所長 B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長 C.縣人大常委會主任 D.縣檢察院檢察長

　　99稅務(wù)機關(guān)對張某采取的措施屬于( )。

　　A.稅收保全 B.稅收強制執(zhí)行C.納稅擔保 D.稅務(wù)行政處罰

　　100如果在扣押張某貨物后,張某仍不繳納稅款,稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有( )。

　　A. 將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣

　　B. 若扣押的貨物無法拍賣,可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售

　　C.責令提供納稅擔保 D. 向人民法院提起行政訴訟

參考答案

　81B 進項稅額=[16380÷(1+17%)]xl7%=2380(萬元),當期應(yīng)納增值稅=2380 -1000=1380(萬元)。

　　82A 應(yīng)納消費稅=[16380÷(1+17%)] x5% =700(萬元)。

　　83C租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=60 x5% =3(萬元)。

　　84D運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=100 x3% =3(萬元)。

　　85C營業(yè)稅=3 +3 =6(萬元)。

　　86B A勞務(wù)報酬的扣除額為20000×20% =4000(元),李某的稿酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計算應(yīng)納稅額,并按應(yīng)納稅額減征30%.李某取得的特許權(quán)使用費收入扣除額為2000元。

　　87A20000X(1-20%) x20% =3200(元)。

　　88A 稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20%) =4000(元);應(yīng)納個人所得稅=4000 x20%X(1-30%)=560(元)。

　　89CD特許權(quán)使用費應(yīng)納稅所得額=10000 x (1-20%)=8000(元);捐贈扣除限額= 8000×30% =2400(元);由于實際捐贈額超過扣除限額,因此應(yīng)該按扣除限額扣除,超過部分應(yīng)計算繳納個人所得稅。

　　90B 應(yīng)納所得稅=3200十1000×20% +560+[10000×(1-20%) -2400]X20%=5080(元)。

　　91AC應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=(2000 -600 -600)×(1- 20%)×1.2% =7.68(萬元)。

　　92A 稅法規(guī)定,企業(yè)自辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所等可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)單位經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　93C 60 xl2%+7.68 =14.88(萬元)。

　　94AC稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅,故甲企業(yè)繳納契稅,應(yīng)繳納的契稅=200×5%=10(萬元)。

　　95B 400 x5% =20(萬元)。

　　96A 丙企業(yè)不繳納契稅。

　　97D 20 +10 +250×5%=42.5(萬完)。

　　98C 自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

　　99C 納稅人賬簿的保存期一般為10年。

　　100BD 賬簿符合規(guī)定確需銷毀的,應(yīng)編造賬簿銷毀清冊并報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準。