华南俳烁实业有限公司

　　A. 城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有±地使用權(quán)的單位和個人繳納

　　B. 土地使用權(quán)未確定或是糾紛未解決的,由實際使用人納稅

　　C. 土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅

　　D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅

　　32.在下列設(shè)置賬簿的情形中,符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小的納稅人有實際困難的可以不設(shè)置任何賬

　　C.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)賬

　　D.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬設(shè)賬

　　33.財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是( )。

　　A. 匯票 B. 繳款書 C.合同 D.發(fā)票

　　34.( )是預(yù)算績效管理的核心

　　A.績效目標(biāo)管理 B.績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理 C.預(yù)算支出績效評價 D.績效評價結(jié)果反饋

　　35.下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國企業(yè)近7年的應(yīng)納稅所得額情況。假定該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.10 B.0 C.15 D.7.5

　　36.下列條件不屈于出口貨物退稅的必要條件( )。

　　A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票

　　B. 有出口收匯憑證 C.必須報關(guān)離境垮 D. 在財務(wù)上作出口銷售

　　37.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.合同規(guī)定的收款日期 B. 貨物發(fā)出時間

　　C.最后一次收到貨款時間 D.收到發(fā)票的時間

　　38.某電子廠轉(zhuǎn)讓舊廠房一座,則企業(yè)()。

　　A. 城按轉(zhuǎn)讓收入計算繳納增值稅 B. 應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收A計算繳納房產(chǎn)稅

　　C. 應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收八計算繳納營業(yè)稅 D. 應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)后的余額計算繳納營業(yè)稅

　　39.某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅價款23400元,另收取包裝費(fèi)租金2000元,則應(yīng)稅銷售額為( )元。

　　A. 23400 B.217094.4 C. 20000 D. 25400

　　40.賬簿檢查時,序時賬的審查分析不包括( )。

　　A. 審查賬簿真實性 B.審查借貸發(fā)生額的對應(yīng)賬戶

　　C.審查賬面出現(xiàn)的異常情況 D. 審查附件是否齊全

　　參考答案及解析

　　31D 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

　　32D A選項應(yīng)為15日內(nèi),一般的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿;B選項的納稅人確有困難的,經(jīng)批準(zhǔn)可建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或稅控設(shè)置;C扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬。

　　33D發(fā)票是我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證,是記錄經(jīng)營活動的一種書面證明,是財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù),是維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。

　　34C預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。

　　35A關(guān)于2005年的虧損，要用2006至2010年的多得彌補(bǔ)，盡管期間2007年虧損，也要占用5年抵虧期的一個抵扣年度，且先虧后補(bǔ)，2007年的虧損需在2005年的虧損問題解決后才能考慮。到2011年，2005年的虧損未彌補(bǔ)完但5年抵虧期已滿，還有10萬元虧損不得用2011年的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ);2007年之后2008年至2010年之間的所得，已被用于彌補(bǔ)2005年的虧損，2007年的虧損只能用2011年的所得彌補(bǔ)，在彌補(bǔ)2007年的虧損后，2011年還有應(yīng)納稅所得額60-20=40(萬元)應(yīng)納稅額為：40×25%=10(萬元)

　　36B出口貨物退稅的必要條件包括：屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票;必須報關(guān)離境;在財務(wù)上作出口銷售。

　　37A 采用分期收款方式銷售產(chǎn)品,按合同規(guī)定的收款日期作為銷售收人的實現(xiàn)時間,也就是納稅義務(wù)的發(fā)生時間。

　　38C銷售轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的為營業(yè)稅納稅范圍,以轉(zhuǎn)讓收入全額納稅。

　　39B應(yīng)稅銷售額=23400÷(1+17%) +2000÷(1+17%) =217094.4(元)。

　　40D 審查附件是否齊全是檢查自制憑證的內(nèi)容。