华南俳烁实业有限公司

　　1[.單選題]采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　A.口頭約定的收款日期

　　B.合同約定的收款日期

　　C.實(shí)際的收款日期

　　D.分得產(chǎn)品的日期

　　[答案]D

　　[解析]采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　2[.單選題]除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，所得稅的納稅地點(diǎn)為()。

　　A.納稅人的核算所在地

　　B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地

　　C.納稅人的貨物銷售所在地

　　D.納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地

　　[答案]B

　　[解析]本題考查納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)ACD不是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

　　3[.單選題]下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，在計(jì)算所得稅時(shí)可以計(jì)算折舊扣除的是()。

　　A.尚未投入使用的廠房

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器

　　C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的電腦

　　D.單獨(dú)估價(jià)入賬的土地

　　[答案]A

　　[解析]在計(jì)算所得稅時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　4[.單選題]在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足()個(gè)月取得的投資收益。

　　A.6

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　[答案]B

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

　　5[.單選題]下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際利潤(rùn)分配的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　[答案]D

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　6[.多選題]關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的有()。

　　A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　[答案]ABCD

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。E選項(xiàng)，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

　　A.上市公司

　　B.事業(yè)單位

　　C.有限責(zé)任公司

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　E.合伙企業(yè)

　　[答案]ABC

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。在人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　8[.多選題]企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循的原則()。

　　A.會(huì)計(jì)優(yōu)先

　　B.后進(jìn)先出

　　C.稅法優(yōu)先

　　D.收付實(shí)現(xiàn)

　　E.權(quán)責(zé)發(fā)生制

　　[答案]CE

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循以下原則：(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;(2)稅法優(yōu)先原則。

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