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　　【知識點(diǎn)四】流轉(zhuǎn)稅類

　　1.(2009年)流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)有(　)。

　　A.課征普遍

　　B.稅負(fù)相對公平

　　C.計算簡便，便于征收管理

　　D.稅額與商品成本水平密切相關(guān)

　　E.以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計稅依據(jù)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考查流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)。選項(xiàng)B屬于所得稅的特點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅稅額與成本和費(fèi)用水平無關(guān)，所以選項(xiàng)D不選。

　　2.(2013年改編)下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有(　)。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.車船稅

　　E.所得稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考查流轉(zhuǎn)稅的內(nèi)容。我國現(xiàn)行稅制中對商品和非商品征收的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅等。

　　3.增值稅的優(yōu)點(diǎn)主要包括(　)。

　　A.能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭

　　B.既便于對出口商品退稅，又可避免對進(jìn)口商品征稅不足

　　C.在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性

　　D.在稅收征管上可以相互制約，交叉審計

　　E.稅源可靠，收入具有彈性

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查增值稅。增值稅的優(yōu)點(diǎn)是由增值稅的特點(diǎn)決定的，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭;既便于對出口商品退稅，又可避免對進(jìn)口商品征稅不足;在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性;在稅收征管上可以相互制約，交叉審計。

　　4.(2007年)在我國現(xiàn)行稅種中收入規(guī)模最大的是(　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.財產(chǎn)稅

　　C.增值稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』目前，增值稅已成為我國最重要的稅種，其收入居各稅種之首。

　　5.我國已從2009年1月1日起，全面實(shí)施(　)增值稅。

　　A.消費(fèi)型

　　B.收入型

　　C.生產(chǎn)型

　　D.資本型

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查增值稅。我國已從2009年1月1日起，全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅。

　　6.(2009年)我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是(　)。

　　A.4%

　　B.6%

　　C.11%

　　D.17%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查增值稅。我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是17%。

　　7.下列適用于11%增值稅稅率的是(　)。

　　A.納稅人提供增值電信服務(wù)

　　B.納稅人出口貨物

　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.納稅人提供金融服務(wù)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查增值稅。選項(xiàng)AD適用6%的稅率。選項(xiàng)B稅率為0。

　　8.小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動產(chǎn)以及不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)按(　)計征。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.13%

　　D.17%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查增值稅。適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，均按3%的征收率計征，但銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動產(chǎn)以及不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)按5%計征。

　　9.(2013年)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法是(　)。

　　A.進(jìn)項(xiàng)稅額扣除銷項(xiàng)稅額

　　B.銷售額乘以適用稅率

　　C.銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.銷售額乘以征收率

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查增值稅。一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

　　10.(2012年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月該企業(yè)銷售額為7000萬元，按照增值稅基本稅率計算，該企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A.1190

　　B.210

　　C.910

　　D.1750

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查增值稅的計算。應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率=7000×17%=1190(萬元)。

　　11.(2016年)關(guān)于增值稅計稅方法的說法，正確的是(　)。

　　A.銷項(xiàng)稅額=增值額×13%

　　B.一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額

　　C.小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查增值稅計稅方法。選項(xiàng)A錯誤，銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率。選項(xiàng)C錯誤，對小規(guī)模納稅人不實(shí)行扣稅法，其應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。選項(xiàng)D錯誤，進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率。

　　12.(2006年)我國的消費(fèi)稅采取(　)征稅的辦法。

　　A.全面

　　B.列舉

　　C.消費(fèi)

　　D.進(jìn)口

　　『正確答案』B

　　『答案解析』我國的消費(fèi)稅采取列舉征稅的辦法。

　　13.(2015年、2012年、2011年)下列消費(fèi)品種，我國對其征收消費(fèi)稅的有(　)。

　　A.煙

　　B.游艇

　　C.成品油

　　D.實(shí)木地板

　　E.糧食

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查消費(fèi)稅的征收。我國征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池和涂料。

　　14.(2007年)我國對啤酒征收消費(fèi)稅采用的稅率是(　)。

　　A.比例稅率

　　B.定額稅率

　　C.累進(jìn)稅率

　　D.平均稅率

　　『正確答案』B

　　『答案解析』啤酒采用定額稅率(固定稅率)。