华南俳烁实业有限公司

　　(二)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為255000元，當月銷售自行車1000輛，取得不含稅銷售收入2000000元，每輛不含稅價2000元;該企業(yè)工會領取上月庫存自行車20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫存自行車200輛作為利潤分配給投資者。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　83.該企業(yè)將自行車用于職工健身鍛煉，正確的稅務處理是(　)。

　　A.該批自行車視同銷售計算銷項稅額

　　B.該批自行車不計算銷項稅額

　　C.該批自行車不得抵扣其進項稅額

　　D.該批自行車的進項稅額可以進行抵扣

　　84.該企業(yè)將自行車作為利潤分配給投資者，正確的稅務處理是(　)。

　　A.不用計算銷項稅額

　　B.應計算銷項稅額為68000元

　　C.應計算銷項稅額為58119.66元

　　D.不得計算進項稅額

　　85.該企業(yè)當期應納的增值稅額為(　)。

　　A.85000元

　　B.91800元

　　C.153000元

　　D.159800元

　　(三)某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關財務資料如下：

　　(1)全年利潤總額100萬元;

　　(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計提了職工福利費28萬元、職工教育經(jīng)費3萬元和職工工會費用4萬元;(注：當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的計稅工資標準為每人每月800元)

　　(3)“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元;

　　(4)“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設債券利息5萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題

　　86.2004年度允計在稅前列支的工資金額為(　)。

　　A.8萬元

　　B.80萬元

　　C.96萬元

　　D.200萬元

　　87.2004年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額為(　)。

　　A.1.4萬元

　　B.14萬元

　　C.16.8萬元

　　D.35萬元

　　88.下列關于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有(　)。

　　A.稅收罰款支出不得在稅前列支

　　B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

　　C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

　　D.國家重點建設債券利息收入免征企業(yè)所得稅

　　89.2004年度應稅所得額為(　)。

　　A.100萬元

　　B.215.2萬元

　　C.217.2萬元

　　D.242.2萬元

　　90.2004年度應納所得稅稅額為(　)。

　　A.33萬元

　　B.71.016萬元

　　C.71.676萬元

　　D.79.926萬元

　　81.BC　　　82.D　　　　83.BC　　　84.B

　　85.D　　　　86.C　　　　87.C　　　　88.AC

　　89.C　　　　90.C