基金費用

　　基金投資者承擔(dān)的費用：申購費、贖回費和基金轉(zhuǎn)換費。

　　基金資產(chǎn)承擔(dān)：基金管理費、基金托管費和持有人大會費、銷售服務(wù)費(貨幣市場基金)。

　　1.管理費計提標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)在西方成熟基金市場中，基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險成正比。

　　(2)我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率不高于0.33%。

　　2.托管費

　　(1)通常基金規(guī)模越大，基金托管費率越低。

　　(2)股票基金的托管費率要于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

　　3.銷售服務(wù)費

　　目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取，收取銷售服務(wù)費的基金通常不收取申購和贖回費。

　　管理費、托管費、銷售服務(wù)費計提方法：按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　4.基金交易費

　　(1)交易傭金：證券公司向基金收取。

　　(2)印花稅、過戶費、經(jīng)手費、證管費：登記公司或交易所收取。

　　5.基金運作費

　　(1)基金運作費包括審計費、律師費、上市年費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等。

　　(2)若影響份額凈值小數(shù)點后第4位，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益;否則直接計入基金損益。

　　例題：

　　1.下列關(guān)于基金費用計提的說法，錯誤的是(　)。

　　A.基金管理費率通常與基金風(fēng)險程度成正比

　　B.股票基金的托管費率高于債券型及貨幣市場基金

　　C.基金管理費按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提

　　D.收取銷售服務(wù)費的基金通常還要收取申購和贖回費

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取，收取銷售服務(wù)費的基金通常不收取申購和贖回費。

　　2.基金交易費用中的交易傭金由(　)向基金收取。

　　A.交易所

　　B.登記公司

　　C.證券公司

　　D.管理人

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取。