基金資產(chǎn)估值的概念

　　1.基金資產(chǎn)估值：通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。

　　2.基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-基金負(fù)債;

　　基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額。

　　3.基金份額凈值是計(jì)算申購基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)。

　　(1)申購者希望以低于實(shí)際價值的價格進(jìn)行申購。

　　(2)贖回者希望以高于實(shí)際價值的價格進(jìn)行贖回。

　　例題

　　1.某基金總資產(chǎn)為50億元，總負(fù)債為20億元，發(fā)行在外的基金份數(shù)為30億份，則該基金的基金份額凈值為(　)。

　　A.1.00元

　　B.1.67元

　　C.2.33元

　　D.0.60元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金資產(chǎn)估值概念�；�金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額=(基金資產(chǎn)-基金負(fù)債)/基金總份額=(50-20)/30=1(元)。

　　2.假設(shè)某基金持有的三種股票的數(shù)量分別為10萬股、50萬股和100萬股，每股的收盤價分別為30元、20元和10元，銀行存款為1000萬元，對托管人或管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬為500萬元，應(yīng)付稅費(fèi)為500萬元，已售出的基金份額2000萬份。運(yùn)用一般會計(jì)原則，計(jì)算的基金份額凈值為(　)。

　　A.1.10元

　　B.1.15元

　　C.1.20元

　　D.1.25元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查基金份額凈值的計(jì)算。基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額=(基金資產(chǎn)-基金負(fù)債)/基金總份額=(10×30+50×20+100×10+1000-500-500)/2000=1.15(元)。