1.基金因持有股票而帶來(lái)的投資收益不包括(　)。

　　A.股票價(jià)差收入

　　B.股票股利

　　C.現(xiàn)金股利

　　D.存款利息收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』投資收益是指基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，如賣出或放棄權(quán)證、權(quán)證行權(quán)等實(shí)現(xiàn)的損益。具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。D項(xiàng)，存款利息收入是基金利潤(rùn)中利息收入的內(nèi)容。

　　2.基金的利潤(rùn)來(lái)源不包括(　)。

　　A.利息收入

　　B.投資收益

　　C.手續(xù)費(fèi)返還

　　D.管理費(fèi)收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』基金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過(guò)程中所產(chǎn)生的各種收入�；�金收入來(lái)源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入�；�金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。其他收入包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項(xiàng)等。

　　3.與基金利潤(rùn)有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，本期利潤(rùn)和本期已實(shí)現(xiàn)收益的關(guān)系是(　)。

　　A.本期已實(shí)現(xiàn)收益=本期利潤(rùn)-本期公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　B.本期利潤(rùn)=本期已實(shí)現(xiàn)收益-本期公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　C.本期利潤(rùn)=本期已實(shí)現(xiàn)收益

　　D.兩者沒有關(guān)系

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本期已實(shí)現(xiàn)收益指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不含公允價(jià)值變動(dòng)損益)扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額，是將本期利潤(rùn)扣除本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的余額，反映基金本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益。

　　4.下列關(guān)于基金利潤(rùn)的說(shuō)法，不正確的是(　)。

　　A.本期利潤(rùn)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果

　　B.基金本期未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)為基金管理人的管理費(fèi)

　　C.基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降

　　D.基金進(jìn)行利潤(rùn)分配對(duì)投資者的利益沒有實(shí)際影響

　　『正確答案』B

　　『答案解析』B項(xiàng)，未分配利潤(rùn)是基金進(jìn)行利潤(rùn)分配后的剩余額，將轉(zhuǎn)入下期分配。

　　5.下列關(guān)于封閉式基金的利潤(rùn)分配，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次

　　B.封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤(rùn)的90%

　　C.基金收益分配后基金份額凈值不得高于面值

　　D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』《公開募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法》規(guī)定：封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次;封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤(rùn)的90%。基金收益分配后基金份額凈值不得低于面值。封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅。

　　6.下列關(guān)于基金份額分拆、合并的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.分拆不影響基金的已實(shí)現(xiàn)收益、未實(shí)現(xiàn)利得

　　B.分拆通過(guò)調(diào)整基金份額數(shù)量從而降低基金份額凈值

　　C.基金份額的合并能夠提高基金的凈值

　　D.基金份額分拆會(huì)提高投資者對(duì)價(jià)格的敏感性

　　『正確答案』D

　　『答案解析』D項(xiàng)，基金份額分拆可以降低投資者對(duì)價(jià)格的敏感性，有利于基金持續(xù)營(yíng)銷，有利于改善基金份額持有人結(jié)構(gòu)，有利于基金經(jīng)理更為有效地運(yùn)作資金，從而貫徹基金運(yùn)作的投資理念與投資哲學(xué)。

　　7.假設(shè)某投資者持有5000份基金A，當(dāng)前的基金份額凈值為1.4元，對(duì)該基金按1：1.4的比例進(jìn)行拆分操作后，對(duì)應(yīng)的基金資產(chǎn)為(　)元。

　　A.3571

　　B.5000

　　C.7000

　　D.9800

　　『正確答案』C

　　『答案解析』拆分前，投資者對(duì)應(yīng)的基金資產(chǎn)為1.4×5000=7000(元)，拆分不改變投資者的投資總額，基金資產(chǎn)仍為7000元。

　　8.下列關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金利潤(rùn)分配的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.每日進(jìn)行分配

　　B.每周五進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，將不分配周六和周日的利潤(rùn)

　　C.當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益

　　D.當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不享有基金的分配權(quán)益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』B項(xiàng)，貨幣市場(chǎng)基金每周五進(jìn)行分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn);每周一至周四進(jìn)行分配時(shí)，則僅對(duì)當(dāng)日利潤(rùn)進(jìn)行分配。投資者于周五申購(gòu)或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤(rùn)，投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤(rùn)。

　　9.以下關(guān)于基金利潤(rùn)分配的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.開放式基金應(yīng)該在基金合同中約定每年基金利潤(rùn)分配的最多次數(shù)

　　B.基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值下降，但并不意味著投資者有投資損失

　　C.投資者周五申請(qǐng)贖回的貨幣基金份額，不享有周六、周日的利潤(rùn)分配

　　D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金方式分紅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』C項(xiàng)，《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問題的通知》規(guī)定：當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不享有基金的分配權(quán)益。具體而言，貨幣市場(chǎng)基金每周五進(jìn)行分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn)。投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤(rùn)。

————————————　學(xué)習(xí)題庫(kù)　————————————
√證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)		√基金法律法規(guī)		√股權(quán)投資基金基礎(chǔ)知識(shí)

　　10.在我國(guó)，對(duì)(　)從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股票的股息、紅利收入、債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　A.非銀行金融機(jī)構(gòu)

　　B.企業(yè)

　　C.證券投資基金

　　D.基金管理公司

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

　　11.下列關(guān)于機(jī)構(gòu)法人買賣基金產(chǎn)生的稅收的表述，正確的是(　)。

　　A.對(duì)機(jī)構(gòu)買賣基金份額征收印花稅

　　B.機(jī)構(gòu)投資者購(gòu)入基金持有至到期，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓

　　C.對(duì)機(jī)構(gòu)從基金分配中獲得的收入征收企業(yè)所得稅

　　D.機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額屬于金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』A項(xiàng)，機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅;B項(xiàng)，機(jī)構(gòu)投資者購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓;C項(xiàng)，機(jī)構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　12.目前，我國(guó)對(duì)基金管理人從事基金管理活動(dòng)取得的收入，____增值稅，____企業(yè)所得稅。(　)

　　A.征收;不征收

　　B.不征收;征收

　　C.征收;征收

　　D.不征收;不征收

　　『正確答案』C

　　『答案解析』基金管理人、基金托管人從事基金管理活動(dòng)取得的收入，依照稅法的規(guī)定征收增值稅和企業(yè)所得稅。

　　13.下列關(guān)于個(gè)人投資者投資基金的所得稅的征收，表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.從基金分配中獲得的國(guó)債利息、買賣股票差價(jià)收入，暫不征收所得稅

　　B.個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入，由上市公司在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳20%的個(gè)人所得稅

　　C.從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，暫不征收個(gè)人所得稅

　　D.申購(gòu)和贖回基金份額取得的差價(jià)收入，暫不征收個(gè)人所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』C項(xiàng)，個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅。