參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金資產(chǎn)估值是通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程，而不是僅僅對基金總資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估，選項D錯誤。

　　2、

　　【正確答案】 A

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《基金合同的內(nèi)容與格式》的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項，包括估值日、估值方法、估值對象、估值程序、估值錯誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認(rèn)和特殊情況的處理。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的重要性�；�金估值偏高對基金贖回者有利，估值偏低對申購者有利，這些情形直接涉及基金投資者的切身利益。申購或贖回的價格錯誤將會引起基金資產(chǎn)價值的稀釋或濃縮，選項D錯誤。

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項A錯誤，海外的基金多數(shù)是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。選項B錯誤，我國基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，基金業(yè)協(xié)會成立了基金估值工作機制，在充分征求行業(yè)意見并向中國證監(jiān)會報備后，對沒有活躍市場或在活躍市場不存在相同特征的資產(chǎn)或負(fù)債報價的投資品種提出估值指引，并定期對其出臺的估值指引進(jìn)行評估和修訂�；�金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時，可參考基金業(yè)協(xié)會的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責(zé)任

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的程序。選項A錯誤，基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。交易所上市交易的非流通受限股票、權(quán)證以其估值日在證券交易所掛牌的市價進(jìn)行估值。交易所上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的不含權(quán)固定收益品種，按照第三方估值機構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值凈價估值，含權(quán)固定收益品種按照第三方估值機構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的唯一估值凈價或推薦估值凈價估值，第三方估值機構(gòu)提供的估值價格與交易所收盤價存在差異的，若基金管理人認(rèn)定交易所收盤價更能體現(xiàn)公允價值，應(yīng)采用收盤價。交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價作為估值全價。

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價等于或低于配股價，則估值為零。

　　12、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計價錯誤率達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理公司應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告。

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)暫停估值的情形。當(dāng)基金有以下情形時，可以暫停估值：(1)基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其他原因暫停營業(yè)時;(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價值時;(3)占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值;(4)出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的;(5)中國證監(jiān)會和基金合同認(rèn)定的其他情形。

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問題。QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個工作日計算并披露。

　　15、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的種類。基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費，這些費用不參與基金的會計核算。