基金稅收

　　1.不征或免征營業(yè)稅

　　(1)管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入。

　　(2)以發(fā)行基金方式募集資金。

　　(3)非金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入。

　　2.征收營業(yè)稅

　　(1)金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入。

　　(2)管理人和托管人從事基金管理活動(dòng)所得收入。

　　3.印花稅：賣出股票征收1‰印花稅，買入不征。

　　4.征收企業(yè)所得稅

　　(1)管理人和托管人從事基金管理活動(dòng)取得的收入。

　　(2)機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入。

　　5.征收個(gè)人所得稅

　　對個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股利收入、企業(yè)債券利息收入由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

考點(diǎn)習(xí)題

　　目前，我國對投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者)買賣基金份額，(　)印花稅。

　　A.免征

　　B.對賣方征收

　　C.對買方征收

　　D.對買賣雙方征收

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。目前，我國對投資者(包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者)買賣基金份額，免征印花稅。

　　從2008年9月19日起，基金賣出股票按照(　)的稅率征收印花稅。

　　A.0.30%

　　B.3%

　　C.0.5%

　　D.0.10%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金稅收。從2008年9月19日起，基金賣出股票按照0.1%(即千分之一)的稅率征收印花稅，對買入交易不再征收印花稅。

　　關(guān)于基金稅收的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.目前，我國證券投資基金買入股票時(shí)暫不征收印花稅

　　B.基金管理人以發(fā)行基金方式募集資金，不征收營業(yè)稅

　　C.證券投資基金取得的債券差價(jià)收入依照稅法的規(guī)定征收企業(yè)所得稅

　　D.證券投資基金取得的債券利息收入由債券發(fā)行企業(yè)支付利息時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收。對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　在我國，對(　)從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入、股權(quán)的股息、紅利收入、債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　A.非銀行金融機(jī)構(gòu)

　　B.投資企業(yè)

　　C.證券投資基金

　　D.基金管理公司

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收。在我國，對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入、股權(quán)的股息、紅利收入、債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　我國以發(fā)行證券投資基金方式募集資金(　)營業(yè)稅。

　　A.不征收

　　B.按5%稅率征收

　　C.按4%稅率征收

　　D.按10%稅率征收

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。證券投資基金管理人以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。

　　關(guān)于投資人投資基金的稅收，說法正確的是(　)。

　　A.對金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅

　　B.對非金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入征收營業(yè)稅

　　C.對機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅

　　D.對機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入，不征收企業(yè)所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收。對金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入征收營業(yè)稅。對非金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。對機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

　　下列免征營業(yè)稅的收入有(　)。

　　A.銀行買賣基金份額的差價(jià)收入

　　B.非銀行金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入

　　C.基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入

　　D.基金管理人、基金托管人從事基金管理活動(dòng)取得的收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收�；�金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，免征營業(yè)稅。

　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收(　)。

　　A.增值稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.印花稅

　　D.契稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查投資者買賣基金產(chǎn)生的稅收。機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買賣基金份額的差價(jià)收入征收營業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅。機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入，應(yīng)征收企業(yè)所得稅;機(jī)構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳(　)的個(gè)人所得稅。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金稅收�；�金取得的股利收入、債券利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

　　基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，(　)營業(yè)稅。

　　A.免征

　　B.緩征

　　C.按5%稅率征收

　　D.按3%稅率征收

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金自身投資活動(dòng)產(chǎn)生的稅收。基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，免征營業(yè)稅。

————————————　學(xué)習(xí)題庫　————————————
√證券投資基金基礎(chǔ)知識		√基金法律法規(guī)		√股權(quán)投資基金基礎(chǔ)知識

　　目前，在我國，對個(gè)人投資者從基金份額中獲得的企業(yè)債券的利息收入，由(　)在向基金派發(fā)利息時(shí)，代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

　　A.發(fā)行債券的企業(yè)

　　B.基金管理公司

　　C.中央結(jié)算公司

　　D.基金托管銀行

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。目前，在我國，對個(gè)人投資者從基金份額中獲得的企業(yè)債券的利息收入，由發(fā)行債券的企業(yè)在向基金派發(fā)利息時(shí)，代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

　　下列關(guān)于機(jī)構(gòu)投資者投資基金時(shí)所產(chǎn)生的稅收的表述，正確的是(　)。

　　A.非金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入征收營業(yè)稅

　　B.機(jī)構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入征收企業(yè)所得稅

　　C.機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額征收印花稅

　　D.金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入征收營業(yè)稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金稅收。對非金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入不征收營業(yè)稅，A錯(cuò)誤。對機(jī)構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入暫不征收企業(yè)所得稅，B錯(cuò)誤。對機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅，C錯(cuò)誤。

　　下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人投資者投資基金所產(chǎn)生的稅收(含免征的稅收)的是(　)。

　　A.個(gè)人所得稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.增值稅

　　D.營業(yè)稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。個(gè)人投資者投資基金所產(chǎn)生的稅收包括：個(gè)人所得稅、印花稅。

　　按現(xiàn)行政策，對個(gè)人投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入，暫不征收(　)。

　　A.個(gè)人所得稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金稅收。個(gè)人投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入，在對個(gè)人買賣股票的差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅。