參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制。基金持有人與基金管理人之間是信托關系，基金管理人和基金托管人應該按照有關法律法規(guī)和基金合同中的約定，履行受托職責

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制。在證券市場交易中，信息不對稱是市場存在的基礎，即便是在互聯(lián)網(wǎng)時代也是如此，但這一基礎也決定了信托關系可能帶來道德風險

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制。2001年9月，我國第一只開放式基金——華安創(chuàng)新誕生，標志著中國證券投資基金業(yè)的發(fā)展向規(guī)范運作轉變

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制�；�金管理人的內(nèi)部控制是指公司為防范和化解風險，保證經(jīng)營運作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制。在企業(yè)風險管理基本框架的內(nèi)容中，內(nèi)部環(huán)境的要素包括：全體員工的誠信、道德價值觀和勝任能力;管理層的理念和經(jīng)營風格;管理層分配權力和劃分責任，組織和開發(fā)其員工的方式，以及董事會給予的關注和指導

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制�；�金管理人的內(nèi)部環(huán)境是其他所有風險管理要素的基礎，為其他要素提供規(guī)則和結構，其中特別重要的是經(jīng)理層的風險偏好

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金管理人的內(nèi)部控制。發(fā)生道德風險和逆向選擇，隨之而產(chǎn)生的信托成本問題將阻礙信托關系的良好運行。加強基金管理人的內(nèi)部控制機制建設是解決上述問題的主要手段

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部控制的目標是在一定的范圍內(nèi)降低或消除經(jīng)營風險，提高基金管理人的經(jīng)營效益

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的原則。內(nèi)部控制的五原則為：健全性原則、有效性原則、獨立性原則、相互制約原則、成本效益原則

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的原則。獨立性原則指基金管理人各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應當分離

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的原則。就具體的內(nèi)部控制措施來說，相互牽制必須考慮橫向控制和縱向控制兩方面的制約關系。從橫向關系來講，完成某個環(huán)節(jié)的工作需有來自彼此獨立的兩個部門或人員協(xié)調(diào)運作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明;從縱向關系來講，完成某個工作需經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的原則。成本效益原則指基金管理人運用科學化的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟效益，以合理的成本控制達到最佳的內(nèi)部控制效果

　　13、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機制�；�金管理人內(nèi)部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務的監(jiān)督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導

　　14、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機制�；�金管理人內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控五個方面

　　15、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機制。在內(nèi)部控制的基本要素中，控制環(huán)境構成公司內(nèi)部控制的基礎，包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容

　　16、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機制�；�金管理人的組織結構應當體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則，各部門有明確的授權分工，操作相互獨立

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機制。授權控制的主要內(nèi)容包括：(1)股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層應當充分了解和履行各自的職權，建立健全公司授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執(zhí)行。(2)公司各業(yè)務部門、分支機構和公司員工應當在規(guī)定授權范圍內(nèi)行使相應的職責。(3)公司重大業(yè)務的授權應當采取書面形式，授權書應當明確授權內(nèi)容和時效。(4)公司授權要適當，對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權

　　18、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制機制�；�金管理人應當建立有效的內(nèi)部監(jiān)控制度，設置督察長和獨立的監(jiān)察稽核部門，對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行持續(xù)的監(jiān)督，保證內(nèi)部控制制度落實

　　19、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制。崗位職責主要解決的是不相容職務的分離，在設置崗位時必須考慮到授權崗位和執(zhí)行崗位的分離;執(zhí)行崗位和審核崗位的分離;保管崗位和記賬崗位的分離等，通過不相容職責的劃分，保證各部門和人員之間的獨立性，防止員工的“合謀”舞弊行為

　　20、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制制度�；�金管理公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章等部分組成

　　21、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制制度。合法、合規(guī)性原則，要求公司內(nèi)控制度應當符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章和各項規(guī)定

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制制度。適時性原則，要求內(nèi)部控制制度的制定應當隨著有關法律法規(guī)的調(diào)整和公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化進行及時的修改或完善

　　23、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制制度。部門業(yè)務規(guī)章是在基本管理制度的基礎上，對各部門的主要職責、崗位設置、崗位責任、操作守則等的具體說明

　　24、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查銷售業(yè)務控制。銷售業(yè)務控制的主要內(nèi)容包括：(1)宣傳推介材料必須經(jīng)過審核。(2)嚴格審核客戶開戶資料，符合反洗錢與銷售適用性規(guī)定。(3)申購、贖回和轉換交易申請均經(jīng)過客戶的合理授權，并被準確、及時地執(zhí)行。(4)建立代銷機構的盡職調(diào)查流程，嚴格選擇合作的基金銷售機構，審核銷售協(xié)議，監(jiān)督基金代銷行為符合協(xié)議約定。(5)制定銷售行為的規(guī)范，防止延時交易、商業(yè)賄賂以及誤導、欺詐和不公平對待投資者等違法違規(guī)行為的發(fā)生。(6)制定銷售人員的行為規(guī)范，保證會議費用、禮品費用規(guī)范得到遵守。(7)制定相關政策，確保投資者信息得到保護。(8)客戶投訴得到及時、恰當?shù)挠涗浐吞幚?/P>

　　25、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查投資管理業(yè)務控制。投資決策業(yè)務控制的主要內(nèi)容：(1)投資決策應當嚴格遵守法律法規(guī)的有關規(guī)定，符合基金契約所規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。(2)健全投資決策授權制度，明確界定投資權限，嚴格遵守投資限制，防止越權決策。(3)投資決策應當有充分的投資依據(jù)，重要投資要有詳細的研究報告和風險分析支持，并有決策記錄。(4)建立投資風險評估與管理制度，在設定的風險權限額度內(nèi)進行投資決策。(5)建立科學的投資管理業(yè)績評價體系，包括投資組合情況、是否符合基金產(chǎn)品特征和決策程序、基金績效分析等內(nèi)容

　　26、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查信息披露控制。基金管理人應當按照法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關規(guī)定，建立完善的信息披露制度，保證公開披露的信息真實、準確、完整、及時，有相應的部門或崗位負責信息披露工作，進行信息的組織、審核和發(fā)布

　　27、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查信息技術系統(tǒng)控制�；�金管理人應建立電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)應當異地備份并且長期保存

　　28、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查會計系統(tǒng)控制�；�金管理人應當采取適當?shù)臅�計控制措施，以確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉：(1)應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任。(2)應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。(3)應當建立復核制度，通過會計復核和業(yè)務復核防止會計差錯的產(chǎn)生。(4)應當采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。(5)應當規(guī)范基金清算交割工作，在授權范圍內(nèi)，及時準確地完成基金清算，確�；�金資產(chǎn)的安全。(6)應當建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監(jiān)督。(7)應制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財會部門應妥善保管考前模擬、業(yè)務用章、支票等重要憑據(jù)和會計檔案，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經(jīng)紀律

　　29、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查監(jiān)察稽核控制�；�金管理人應當設立督察長，對董事會負責，經(jīng)董事會聘任，報中國證監(jiān)會核準。