21.以下關(guān)于公司型基金基本稅負(fù)描述錯(cuò)誤的是( )

　　A.基金的自然人投資者以股息紅利形成取得的分配需承擔(dān)雙重征稅

　　B.基金的公司投資者以股息紅利形式取得的分配需承擔(dān)雙重征稅

　　C.基金所投項(xiàng)目若通過并購和回購等非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式退出，不屬于增值稅征稅范圍

　　D.基金所投項(xiàng)目上市后通過二級(jí)市場退出時(shí)需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納增值稅

　　答案：B

　　解析：從基金投資者層面看，公司型基金的投資者作為公司股東從公司型基金獲得的分配是公司稅后利潤的分配，所以投資者是公司時(shí)，以股息紅利形式獲得分配時(shí)可按照上述《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定免稅;自然人投資者需繳納股息紅利所得稅(適用稅率為20%)并由基金代扣代繳，因而需承擔(dān)雙重征稅(公司所得稅與個(gè)人所得稅)

　　22.關(guān)于基金銷售協(xié)議， 表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 基金銷售協(xié)議中相關(guān)內(nèi)容的說明理應(yīng)由基金管理人負(fù)責(zé)向投資者說明

　　B. 基金銷售協(xié)議與作為基金合同附件的關(guān)于基金銷售的內(nèi)容不一致的，以基金合同附件為準(zhǔn)

　　C. 基金銷售協(xié)議中關(guān)于私募管理人與基金銷售機(jī)構(gòu)權(quán)利義務(wù)劃分以及其他設(shè)計(jì)投資者利益的部分理應(yīng)作為基金合同的附件

　　D. 私募基金管理人委托基金銷售機(jī)構(gòu)募集私募基金的，理應(yīng)以書面形式簽訂銷售協(xié)議

　　參考答案： A

　　解析：股權(quán)投資基金管理人委托基金銷售機(jī)構(gòu)募集股權(quán)投資基金的，理應(yīng)簽訂書面基金銷售協(xié)議，并且協(xié)議中關(guān)于基金管理人與基金銷售機(jī)構(gòu)權(quán)利義務(wù)劃分以及其他涉及投資者利益的部分理應(yīng)作為基金合同的附件。若基金銷售協(xié)議與作為基金合同附件的關(guān)于基金銷售的內(nèi)容不一致的，以基金合同附件為準(zhǔn)。

　　23.股權(quán)投資基金投資者能夠從基金收益分配中獲得( )

　　Ⅰ.本金

　�、�.投資收益

　�、�.管理費(fèi)

　�、�.業(yè)績報(bào)酬

　　A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B.Ⅰ、Ⅱ

　　C.Ⅰ、Ⅲ

　　D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　答案：B

　　解析：管理費(fèi)是股權(quán)投資基金運(yùn)營成本中的重要組成，是基金管理人向基金收取的費(fèi)用。通常情況下，管理人因?yàn)槠涔芾砟軌颢@得相當(dāng)于基金利潤一定比例的業(yè)績報(bào)酬(Carry)。比較常見的業(yè)績報(bào)酬分配模式為“二八模式”，即基金收益或超額收益的20%作為業(yè)績報(bào)酬分配至基金管理人，80%分配至基金投資者。所以，Ⅲ、Ⅳ不選。

　　24. 以下關(guān)于信托( 契約) 型股權(quán)投資基金的增資、退出、收益分配與清算， 描述錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 信托( 契約) 型股權(quán)投資基金收益分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)原則由基金合同約定

　　B. 信托( 契約) 型股權(quán)投資基金不具備法人實(shí)體地位

　　C. 封閉式運(yùn)作的信托( 契約)型股權(quán)投資基金，存續(xù)期間不能申購( 增資)和贖回( 退出)

　　D. 信托( 契約) 型基金份額轉(zhuǎn)讓的價(jià)格由基金托管人計(jì)算， 基金管理人復(fù)核

　　參考答案： D

　　25. 通過內(nèi)部控制， 股權(quán)投資基金管理人對(duì)運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行( )。

　　A. 識(shí)別、評(píng)價(jià)和回避

　　B. 確認(rèn)、管理和回避

　　C. 識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理

　　D. 識(shí)別、管理和消除

　　參考答案： C

　　26. 有限合伙型股權(quán)投資基金是指投資者依據(jù)《合伙企業(yè)法》成立的有限合伙企業(yè)， 一下關(guān)于其中組成主體表述準(zhǔn)確的是( )。

　　A. 至少有 2 名普通合伙人和 1 名有限合伙人組成

　　B. 至少有 1 名普通合伙人和 2 名有限合伙人組成

　　C. 至少有 1 名普通合伙人和 1 名有限合伙人組成

　　D. 至少有 2 名普通合伙人和 2 名有限合伙人組成

　　參考答案： C

　　27. 關(guān)于業(yè)務(wù)盡職調(diào)查，通常包括( )。

　�、�.融資使用

　�、�.發(fā)展戰(zhàn)略

　　Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)分析

　�、�.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)

　　Ⅴ.產(chǎn)品與服務(wù)

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　參考答案： D

　　28. 關(guān)于項(xiàng)目退出意義的表述， 錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 通過股東投資退出實(shí)現(xiàn)的收益能夠衡量資本增值，有效的對(duì)投資活動(dòng)實(shí)行價(jià)值發(fā)現(xiàn)、核算和評(píng)價(jià)

　　B. 只有建立健全、完善的項(xiàng)目退出機(jī)制，才能確保股權(quán)投資基金項(xiàng)目的順利退出， 保證基金持續(xù)流動(dòng)性， 實(shí)現(xiàn)基金預(yù)期目標(biāo)

　　C. 股權(quán)投資基金通過投資目標(biāo)企業(yè)，控制企業(yè)的經(jīng)營和管理權(quán)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)投資

　　收益， 控制風(fēng)險(xiǎn)

　　D. 當(dāng)無法獲取預(yù)期收益甚至存有虧損的可能性時(shí)，即時(shí)實(shí)行項(xiàng)目退出可適度規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)

　　參考答案： C

　　29. 投資人作為股東參與投資， 依法享有股東權(quán)利， 并對(duì)基金債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的股權(quán)投資基金組織形式為( )。

　　A. 合伙型基金

　　B. 合伙型基金和公司型基金

　　C. 公司型基金

　　D. 契約型基金

　　參考答案： C

　　30. 股權(quán)投資基金的推介材料不包括()。

　　A. 管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式、基金費(fèi)用承擔(dān)方式

　　B. 基金的投資目標(biāo)、投資策略、投資方向

　　C. 基金管理人在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)的登記情況

　　D. 本基金為低風(fēng)險(xiǎn)， 投資者均可收回其投資本金

　　參考答案： D

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