第1題關(guān)于基金托管費計提標準，以下說法不正確的是()。

　　A.通常基金規(guī)模越大，基金托管費率越高

　　B.基金托管費收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系

　　C.目前我國封閉式基金按照0.25%的比例計提

　　D.開放式基金根據(jù)基金合約的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：通常基金規(guī)模越大，基金托管費率越低。

　　第2題依照《證券投資基金會計核算辦法》規(guī)定，發(fā)生的基金運作費用如果影響()小數(shù)點后第4位的，應(yīng)采用待攤或預(yù)提的方法。

　　A.基金資產(chǎn)凈值

　　B.基金份額凈值

　　C.基金所有者權(quán)益

　　D.基金資產(chǎn)總值

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：按照有關(guān)規(guī)定，發(fā)生的這些費用如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第4位的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益。

　　第3題我國基金的管理費、托管費、銷售服務(wù)費按()的一定比例逐日計提，按月支付。

　　A.當日基金資產(chǎn)凈值

　　B.前一日基金資產(chǎn)凈值

　　C.上月基金資產(chǎn)平均凈值

　　D.當月基金資產(chǎn)平均凈值

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：我國基金的管理費、托管費、銷售服務(wù)費按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　第4題目前，我國證券投資基金管理費計提后，一般按()向管理人支付。

　　A.日

　　B.季

　　C.月D.周

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務(wù)費是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　第5題某投資人贖回某基金1萬份份額，持有時間為8個月，對應(yīng)的贖回費率為5%,假設(shè)贖回當日基金份額凈值是1.05元，則其可得到的贖回金額為()。

　　A.10447. 5元

　　B.10227.5元

　　C.10347.5元

　　D.10497.5元

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：10000x1.05x(1-0.5%)=10447.5元。

　　第6題買入200份封閉式基金份額，買入價格1.50元/份，交易傭金0.25%，按滬、深交易所公布的收費標準，該交易傭金為()。

　　A.5元

　　B.10元

　　C.0元

　　D.0.75元

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：200x1.5x0.25%=0.75元

　　第7題基金運作費用一般指為保證基金正常運作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔的費用，它不包括()。

　　A.上市年費

　　B.交易傭金

　　C.審計費用

　　D.信息披露費

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：基金運作費用一般指保證基金正常運作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔的費用，它不包括交易傭金。

　　第8題基金運作費小于基金凈值)時(，應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益。

　　A.十萬分之一

　　B.千分之一

　　C.百萬分之一

　　D.萬分之一

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：基金運作費小于基金凈值萬分之一時，于發(fā)生時直接計入基金損益。

　　第9題基金銷售服務(wù)費目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取，費率大約為()。

　　A.1%

　　B.5%

　　C.1.50%

　　D.0.25%

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：基金銷售服務(wù)費目前只有貨幣市場基金和一些債券型基金收取，費率大約為0.25%

　　第10題基金管理費通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定)比例計提( 。

　　A.逐日

　　B.每周

　　C.每兩周

　　D.每月

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：基金管理費通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提。

　　第11題基金會計核算中，承擔復(fù)核責任的是()。

　　A.基金托管人

　　B.基金管理公司

　　C.會計師事務(wù)所

　　D.證券投資基金

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：基金會計核算中，承擔復(fù)核責任的是基金托管人。

　　第12題基金管理公司必須以()為基金會計核算主休。

　　A.所管理的全部基金總休

　　B.所管理的不同基金類別

　　C.基金管理公司

　　D.所管理的每只基金

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應(yīng)當以每只基金為會計核算主休，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金調(diào)撥、賬箔記錄等方面相互獨立。

　　第13題基金的會計核算對象不包括()。

　　A.資產(chǎn)損益共同類

　　B.損益類

　　C.資產(chǎn)負債共同類

　　D.負債類

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。

　　第14題基金持有的金融資產(chǎn)和承擔金融負債常歸類為)和金融(負債。

　　A.持有至到期投資

　　B.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)

　　C.貨款和應(yīng)收款項

　　D.可供出售的金融資產(chǎn)

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：基金持有的金融資產(chǎn)和承擔金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。

　　第15題開放式基金份額變化的核算內(nèi)容不包括基金份額的()。

　　A.申購

　　B.轉(zhuǎn)換

　　C.轉(zhuǎn)托管

　　D.贖回

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：開放式基金還須對基金份額的申購與贖回情況、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況以及基金份額拆分進行會計核算。

　　第16題基金的財務(wù)會計報告通常不包括()。

　　A.年報

　　B.季報

　　C.周報

　　D.月報

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。

　　第17題通常對封閉式混合型基金的財務(wù)會計報表分析不包括()。

　　A.投資風格分析

　　B.盈利能力分析

　　C.基金份額變動分析

　　D.持倉結(jié)構(gòu)分析

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：封閉式基金的基金份額是固定的，在封閉期限內(nèi)未經(jīng)法定程序認可不能增減。對于開放式基金來說，基金的份額會隨著申購、贖回活動而變動，基金在定期報告中一般會披露基金分的變動情況和基金持有人的結(jié)構(gòu)。通過對基金份額變動情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，了解投資者對該基金的認可程度。

　　第18題目前管理人報酬、托管費和銷售服務(wù)費是按資產(chǎn)凈值的一定比例計提支付的，在計算基金凈值時已經(jīng)將費用扣除，所以大部分()基金投資者對此并不太敏感。

　　A.股票類

　　B.債券類

　　C.貨幣市場

　　D.以上都不是

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：目前管理人報酬、托管費和銷售服務(wù)費是按凈值的一定比例計提支付的，在計算基金凈值時已經(jīng)將費用扣除，所以大部分股票類基金投資者對此并不太敏感。

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