16、債券遠期交易，從交易日到結(jié)算日的期限由交易雙方確定，但最長不得超過( )日。

　　A 180

　　B 365

　　C 90

　　D 30

　　參考答案：B

　　解析：債券遠期交易，從交易日到結(jié)算日的期限為2---365天。

　　17、以下表述錯誤的是( )

　　A 基金資產(chǎn)估值是指估算基金全部資產(chǎn)公允價值之和的過程

　　B 基金份額凈值為基金資產(chǎn)凈值除以基金當(dāng)前的總份額

　　C 基金資產(chǎn)總值為基金全部資產(chǎn)的公允價值之和

　　D 基金份額凈值是評價基金投資業(yè)績的基礎(chǔ)指標之一

　　參考答案：A

　　解析：基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。

　　18、目前我國封閉式基金的估值頻率為( )

　　A 每個交易日估值，次日披露份額凈值

　　B 每日估值，次日披露份額凈值

　　C 每日估值，當(dāng)日披露份額凈值

　　D 每個交易日估值，每周披露一次份額凈值

　　參考答案：D

　　解析：封閉式基金每個交易日估值，每周披露一次份額凈值。

　　19、某年6月8日，A股票發(fā)行人發(fā)布了A股票停牌公告，停牌當(dāng)天收盤價為100元、股。B基金管理人擬針對其C基金產(chǎn)品持有的A股票從市價估值調(diào)整為指數(shù)收益法進行估值。假設(shè)A股票停牌后，經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，A股票發(fā)行人也未發(fā)生影響股票價格的重大事件。B基金管理人針對該股票估值進行了持續(xù)跟蹤。6月20日，C基金產(chǎn)品對A股票的持倉占比為2.4%，指數(shù)收益法計算出的A 股票估值價格為110元股。6月20日，B基金管理人( )執(zhí)行此項估值調(diào)整，因為( )。

　　A 不應(yīng)該，估值調(diào)整影響未超過0.5%

　　B 應(yīng)該，估值調(diào)整影響超過0.2%

　　C 應(yīng)該，指數(shù)收益法能更加公允的反映A股票的公允價值

　　D 不應(yīng)該，估值調(diào)整影響未超過0.25%

　　參考答案：D

　　解析：基金估值原則是：(一)對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價，應(yīng)采用市價確定公允價值;估值日無市價，但2013年后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機構(gòu)未發(fā)生影響證券價格的重大事件的，必須采用交易市價確定公允價值。(二)對存在活躍市場的投資品種，如估值日無市價，且2013年后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化或證券發(fā)行機構(gòu)發(fā)生影響證券價格的重大事件，使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化等因素，調(diào)整交易市價，確定公允價值。(三)當(dāng)投資品種不再存在活躍市場，且潛在估值調(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)采取市場參與者普遍認同，且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術(shù)，確定投資品種的公允價值。A股價格變化(110-100)/100=10%，對C基金估值的變動影響為10%*2.4%=0.24%，可見，A股的估值調(diào)整影響未超過0.25%，無需調(diào)整此項估值。

　　20、為了提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，( )成立了基金估值工作小組。

　　A 中國證監(jiān)會

　　B 中國注冊會計師協(xié)會

　　C 財政部計司

　　D 中國基金業(yè)協(xié)會

　　參考答案：D

　　解析：為了提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，中國基金業(yè)協(xié)會成立了基金估值工作小組。

　　21、關(guān)于投資品種的估值，以下表述錯誤的是( )

　　A 交易所上市的股指期貨以當(dāng)日結(jié)算價估值

　　B 交易所上市的權(quán)證以當(dāng)日市價估值

　　C 交易所上市的可轉(zhuǎn)債按第三方估值機構(gòu)提供大的估值凈價估值

　　D 交易所上市的私募債按成本估值

　　參考答案：C

　　解析：交易所上市的可轉(zhuǎn)債以當(dāng)日收盤價作為估值全價。

　　22、關(guān)于配股權(quán)的估值，以下說法正確的是( )

　　A因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按收盤價高于配股價的差額估值

　　B 因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，以收盤價和配股價孰低進行估值

　　C 因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價低于配股價的差額估值

　　D 因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按零進行估值。

　　參考答案：A

　　解析：因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股權(quán)日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按收盤價高于配股價的差額估值。

　　23、證券投資基金開展場內(nèi)證券交易涉及的交易稅費不包括( )

　　A 過戶費

　　B 印花稅

　　C 交易傭金

　　D 營業(yè)稅

　　參考答案：D

　　解析：證券投資基金開展場內(nèi)證券交易涉及的交易稅費包括：印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費。

　　24、關(guān)于基金會計核算的特點，以下表述錯誤的是( )

　　A 基金會計核算以證券投資基金為會計核算主體

　　B 基金會計核算的責(zé)任主體是基金管理人

　　C 基金取得的金融資產(chǎn)或負債按照持有到期類進行初始確認

　　D 目前，我國基金會計核算已細化到日

　　參考答案：C

　　解析：金融負債在初始確認時被劃分為兩類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債和其他金融負債。

　　25、基金的會計核算對象不包括( )

　　A 資產(chǎn)損益共同類

　　B 損益類

　　C 資產(chǎn)負債共同類

　　D 負債類

　　參考答案：A

　　解析：根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。

　　26、基金會計核算中，承擔(dān)復(fù)核責(zé)任的是( )

　　A 基金托管人

　　B 基金管理公司

　　C 會計師事務(wù)所

　　D 證券投資基金

　　參考答案：A

　　解析：基金會計核算中，承擔(dān)復(fù)核責(zé)任的是基金托管人。

　　27、一般來說，( )伴隨著巨大的資本利得，被認為是推出的最佳渠道。

　　A 首次公開發(fā)行

　　B 買殼上市或借殼上市

　　C 管理層回購

　　D 二次出售

　　參考答案：A

　　解析：一般來說，首次公開發(fā)行伴隨著巨大的資本利得，被認為是推出的最佳渠道。

　　28、開放式基金份額變化的核算內(nèi)容不包括基金份額的( )

　　A 申購

　　B 轉(zhuǎn)換

　　C 轉(zhuǎn)托管

　　D 贖回

　　參考答案：C

　　解析：開放式基金還須對基金份額的申購與贖回情況、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況以及基金份額拆分進行會計核算。

　　29、下列不屬于基金利潤來源的是( )

　　A 利息收入

　　B 投資收益

　　C 公允價值變動損益

　　D 現(xiàn)金分紅

　　參考答案：D

　　教材頁碼：基金利潤來源包括：利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入

　　30、當(dāng)投資境外的市場時，基金面臨最大的風(fēng)險是( )

　　A 利率風(fēng)險

　　B 購買力風(fēng)險

　　C 信用風(fēng)險

　　D 匯率風(fēng)險

　　參考答案：D

　　解析：當(dāng)投資境外的市場時，基金面臨最大的風(fēng)險是匯率風(fēng)險。