參考答案及解析：

　　1、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)暫停估值的情形。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的情形時(shí)，基金能夠暫停估值。

　　2、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問題。QDII基金份額凈值理應(yīng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，理應(yīng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。

　　3、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問題。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者理應(yīng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選擇時(shí)間，并在招募說明書和基金合同中載明。

　　4、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的種類。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，基金合同生效后的信息披露費(fèi)用能夠從基金財(cái)產(chǎn)中列支。

　　5、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。當(dāng)前我國股票基金絕大部分按照1.5%的比例計(jì)提基金管理費(fèi)，債券基金的管理費(fèi)率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費(fèi)率不高于0.33%。

　　6、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。當(dāng)前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi);開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提，通常低于0.25%;股票基金的托管費(fèi)率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率

　　7、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。每日計(jì)提的費(fèi)用=(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率)÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=(350000000×0.25%)÷365=2397.26(元)。

　　8、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。每日計(jì)提的管理費(fèi)=(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費(fèi)率)÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=36500×1%÷365=1(萬元)

　　9、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。當(dāng)前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付

　　10、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式�；�金銷售服務(wù)費(fèi)是指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機(jī)構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、持有人服務(wù)費(fèi)等方面的費(fèi)用

　　11、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。從基金類型看，衍生工具基金的管理費(fèi)率，例如，認(rèn)股權(quán)證基金的管理費(fèi)率為1.5%～2.5%。股票基金居中，為1%～1.5%。債券基金為0.5%～1.5%。貨幣市場基金最低，管理費(fèi)率為0.25%～1%。

　　12、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金托管費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，我國股票基金的托管費(fèi)率高于債券基金及貨幣市場基金的托管費(fèi)率

　　13、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提方法。每日計(jì)提的銷售服務(wù)費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×銷售服務(wù)費(fèi)率÷當(dāng)年實(shí)際天數(shù)=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　14、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金交易費(fèi)。當(dāng)前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。選項(xiàng)D上市年費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)

　　15、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。當(dāng)前，我國絕大部分股票基金管理費(fèi)率為1.5%，股票型封閉式基金托管費(fèi)率為0.25%，貨幣市場基金銷售服務(wù)費(fèi)率為0.25%，債券基金管理費(fèi)率一般低于1%。

　　16、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目。下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)用。選項(xiàng)D基金分紅手續(xù)費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)的范疇，應(yīng)列入基金費(fèi)用

　　17、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定對(duì)象，基金會(huì)計(jì)以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算的主體

　　18、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確定為利息收入

　　19、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在基金的利息核算中，各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入

　　20、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。利潤核算是指會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)基金損益，并按照規(guī)定對(duì)基金分紅、除權(quán)、派息、紅利再投資等實(shí)行核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　21、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從基金投資人的角度來看，除了注重基金凈值的增長所帶來的投資回報(bào)外，還需要分析能夠引起基金凈值變化的各種因素

　　22、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。在基金定期報(bào)告中，基金一般會(huì)披露本期利潤、本期已實(shí)現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤、本期加權(quán)平均凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標(biāo)，通過這些指標(biāo)能夠分析基金的盈利水平和分紅水平

　　23、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容�；�金投資風(fēng)格分析包括：持倉集中度分析、基金持倉股本規(guī)模分析、基金持倉成長性分析

　　24、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在實(shí)行持倉結(jié)構(gòu)的分析時(shí)應(yīng)注意，股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例發(fā)生少量的變動(dòng)，并不意味著基金經(jīng)理一定實(shí)行了增倉或減倉操作，因?yàn)槭袌霾▌?dòng)也可能引起計(jì)算結(jié)果的變動(dòng)

　　25、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。在基金的定期報(bào)告中，披露股票投資在各行業(yè)的分布情況，通過某行業(yè)投資占股票投資的比例能夠分析出基金的重點(diǎn)投資方向