參考答案及解析：

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念。基金份額凈值是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎(chǔ)，也是評價基金投資業(yè)績的基礎(chǔ)指標(biāo)之一

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值等于基金資產(chǎn)凈值除以基金總份額，其中基金資產(chǎn)凈值等于基金資產(chǎn)扣除基金負債。因此，該基金的基金份額凈值=(50-20)÷30=1(元)。

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)-基金負債

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據(jù)。無論是《證券投資基金法》，還是中國證監(jiān)會關(guān)于基金合同的格式要求、基金估值業(yè)務(wù)規(guī)定等都明確規(guī)定，基金管理人是基金估值的第一責(zé)任主體

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《證券投資基金法》第19條和第36條的規(guī)定，基金管理公司應(yīng)履行計算并公告基金資產(chǎn)凈值的責(zé)任，確定基金份額申購、贖回價格;托管人應(yīng)履行復(fù)核、審查基金管理公司計算的資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格的責(zé)任

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項A錯誤，基金估值的頻率是由基金的組織形式、投資對象的特點等因素決定的。選項B錯誤，我國的開放式基金于每個交易日估值，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值。選項D錯誤，同一基金管理人對管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投資品種的估值原則、程序及技術(shù)應(yīng)當(dāng)一致

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項A錯誤，基金資產(chǎn)估值時，如果證券的公允價值是由基金管理人通過估值技術(shù)所獲得的，基金托管人應(yīng)當(dāng)對管理人所采用的估值技術(shù)的科學(xué)性、合理性、合法性等進行審查，以保證通過估值技術(shù)獲得的估值結(jié)果是公允的

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。基金管理人和托管人在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時，可參考基金業(yè)協(xié)會的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責(zé)任。即使基金管理人選擇服務(wù)機構(gòu)進行估值，也不能免除管理人的相關(guān)責(zé)任

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為準(zhǔn)確、及時進行基金估值和份額凈值計價，基金管理公司應(yīng)制定基金估值和份額凈值計價的業(yè)務(wù)管理制度，明確基金估值的程序和技術(shù)

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的程序�；�金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序?qū)�基金管理人的計算結(jié)果進行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構(gòu)根據(jù)確認的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對于存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負債報價的投資品種，有充足理由表明現(xiàn)有估值原則不能客觀反映投資品種公允價值的，應(yīng)對報價進行調(diào)整，確定公允價值

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項C錯誤，在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價作為估值全價

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。在發(fā)行時明確一定期限限售期的股票，包括但不限于非公開發(fā)行的股票、首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售的股份、通過大宗交易取得的帶限售期的股票等，參考流通受限股票的估值指引進行估值

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。選項D錯誤，當(dāng)基金估值或份額凈值計價錯誤率達到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理人應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告

　　15、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金管理公司和托管人在進行基金估值、計算或復(fù)核基金份額凈值的過程中，未能遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，給基金財產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)分別對各自行為依法承擔(dān)賠償責(zé)任。因共同行為給基金財產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問題。在實踐中，基金管理公司是QDII基金的會計核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體，托管人負有復(fù)核責(zé)任

　　17、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的種類。申購費、贖回費、基金轉(zhuǎn)換費直接從投資者申購、贖回、轉(zhuǎn)換的金額中收取，不由基金資產(chǎn)承擔(dān)

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式�；�金托管費是指基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費用

　　19、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式。目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務(wù)費是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付

　　20、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提方法。每日計提的銷售服務(wù)費=前一日的基金資產(chǎn)凈值×銷售服務(wù)費率÷當(dāng)年實際天數(shù)=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　21、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查不列入基金費用的項目。下列費用不列入基金費用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用;(3)基金合同生效前的相關(guān)費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費用

　　22、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的特點�；�金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金調(diào)撥、賬簿記錄等方面相互獨立

　　23、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的特點。目前，我國的基金會計核算均已細化到日。比如，開放式基金的申購贖回逐日進行，逐日計算債券利息、銀行存款利息等，逐日預(yù)提或待攤影響到基金份額凈值小數(shù)點后第4位的費用，逐日對基金資產(chǎn)進行估值確認，貨幣市場基金一般每日結(jié)轉(zhuǎn)損益，等等

　　24、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動

　　25、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動并進而影響基金權(quán)益變動的事項，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。

　　26、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容。選項D錯誤，基金作為一種進行證券投資的資產(chǎn)組合，與普通企業(yè)的財務(wù)會計報告的分析有很大的不同。不同類型的基金其分析的方法和內(nèi)容也不一樣

　　27、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容。通過對基金份額變動情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，了解投資者對該基金的認可程度

　　28、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財務(wù)會計報告分析的主要內(nèi)容。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為股票投資/基金資產(chǎn)凈值。

　　29、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查具體投資品種的估值方法。選項D錯誤，對銀行間市場未上市，且第三方估值機構(gòu)未提供估值價格的債券，在發(fā)行利率與二級市場利率不存在明顯差異、未上市期間市場利率沒有發(fā)生大的變動的情況下，按成本估值。

　　30、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內(nèi)容。財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告，半年度、年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)披露會計報表和會計報表附注的內(nèi)容。

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