2018年4月基金從業(yè)資格考試《證券投資基金》備考沖刺試題（13）

　　【練習(xí)題1】(單項選擇題)基金管理費率通常與基金規(guī)模成(　　)，與風(fēng)險成(　　)。

　　A.正比、正比

　　B.正比、反比

　　C.反比、正比

　　D.反比、反比

　　【答案】C

　　【解析】基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險成正比。基金規(guī)模越大，基金管理費率越低;基金風(fēng)險程度越高，基金管理費率越高。

　　【練習(xí)題2】(單項選擇題)目前，我國的基金管理費是按(　　)的一定比例逐日計提，按月支付。

　　A.當(dāng)日基金資產(chǎn)凈值

　　B.前一日基金資產(chǎn)凈值

　　C.七日基金平均資產(chǎn)凈值

　　D.單位基金資產(chǎn)平均值

　　【答案】B

　　【解析】目前我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務(wù)費均是按照前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　【練習(xí)題3】(多項選擇題)基金持有證券的上市公司行為核算的內(nèi)容有( )等。

　　A. 紅利

　　B. 紅股

　　C. 新股

　　D. 配股

　　【答案】ABCD

　　【解析】持有證券公司的上市公司行為是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動的事項，包括新股、紅股、紅利、配股等公司行為的核算。

　　【練習(xí)題4】(多項選擇題)基金資產(chǎn)估值需考慮的因素包括( )

　　A. 估值頻率

　　B. 交易價格

　　C. 價格操縱及濫估問題

　　D. 估值方法的一致性及公開性

　　【答案】ABCD

　　【解析】基金資產(chǎn)估值需要考慮的因素有估值頻率、交易價格、價格操縱及濫估問題、估值方法的一致性及公開性等，這些因素對基金資產(chǎn)價值能否得到公允客觀價具有重要的影響作用。

　　【練習(xí)題5】(多項選擇題)基金會計核算的特點包括(　　)。

　　A.會計主體是證券投資基金

　　B.會計分期細(xì)化到日

　　C.只對實現(xiàn)利潤進(jìn)行確認(rèn)

　　D.基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

　　【答案】ABD

　　【解析】基金會計核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運作的會計信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)及會計報表的過程�；�金會計核算的特點是ABD三項。

　　【練習(xí)題6】(單項選擇題)某封閉式基金2004年實現(xiàn)凈收益-100萬元，2005年實現(xiàn)凈收益300萬元，那么此基金最少應(yīng)分配收益(　　)萬元。

　　A.0

　　B.200

　　C.270

　　D.180

　　【答案】D

　　【解析】封閉式基金當(dāng)前利潤應(yīng)先彌補上一年度虧損，然后才可進(jìn)行當(dāng)年分配。并且法律規(guī)定，封閉式基金年度利潤分配比例不得低于基金年度已實現(xiàn)利潤的90%，因此則有本年度最少分配收益=(300-100)×90%=180萬元。

　　【練習(xí)題7】(單項選擇題)《關(guān)于貨幣市場基金投資等相關(guān)問題的通知》規(guī)定，當(dāng)日申購的基金份額自下一個工作日起(　　)基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個工作日起(　　)基金的分配權(quán)益。

　　A.享有，不享有

　　B.享有，享有

　　C.不享有，享有

　　D.不享有，不享有

　　【答案】A

　　【解析】相關(guān)法律文件規(guī)定.當(dāng)日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個工作日起不再享有基金的分配權(quán)益。

　　【練習(xí)題8】(多項選擇題)基金管理公司可以開展的業(yè)務(wù)包括(　　)

　　A.公募基金管理

　　B.社保基金管理

　　C.QDII基金管理

　　D.特定客戶資產(chǎn)管理

　　【答案】ABCD

　　【解析】基金管理公司可以開展的業(yè)務(wù)包括公募基金管理、社保基金管理、QDII基金管理、特定客戶資產(chǎn)管理。

　　【練習(xí)題9】(多項選擇題)下列免征營業(yè)稅的收入有(　　)。

　　A.非金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入

　　B.金融機構(gòu)買賣基金的差價收入

　　C.基金管理人、基金托管人從事基金管理活動取得的收入

　　D.基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

　　【答案】AD

　　【解析】金融機構(gòu)包括銀行和非銀行金融機構(gòu)買賣基金的差價收入要征收營業(yè)稅，基金管理人和基金托管人從事基金管理活動取得的收入要征收營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，因此BC項不選。AD項都是法律明文規(guī)定予以免征營業(yè)稅的事項。

　　【練習(xí)題10】(判斷題)銀行和企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司買賣基金的差價收入不征收營業(yè)稅。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】銀行和企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司都是金融機構(gòu)，法律規(guī)定對金融機構(gòu)包括銀行和非銀行金融機構(gòu)買賣基金的差價收入征收營業(yè)稅。

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