參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.C

　　[解析]我國(guó)基金日常估值由基金管理人進(jìn)行，基金管理人每個(gè)工作日對(duì)基金資產(chǎn)估值后將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人�；�金托管人按照基金合同規(guī)定的估值方法對(duì)基金管理人的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人并由其對(duì)外公布。

　　2.B

　　[解析]基金估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則;基金估值方法的公開(kāi)性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公開(kāi)披露。

　　3.C

　　[解析]由于基金發(fā)行時(shí)的凈值或價(jià)格是固定的，因此基金交易價(jià)格主要反映在買(mǎi)賣(mài)基金時(shí)支付費(fèi)用的高低，也就是說(shuō)基金交易價(jià)格的核心是基金費(fèi)用的高

　　4.D

　　[解析]在基金運(yùn)作過(guò)程中涉及的費(fèi)用可分為兩大類：一類是基金銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用，主要包括申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)，這類費(fèi)用直接從投資者申購(gòu)、贖回或轉(zhuǎn)換的金額中收取;另一類是基金管理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，主要包括基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、信息披露費(fèi)等，這些費(fèi)用由基金資產(chǎn)承擔(dān)。

　　5.C

　　[解析]基金銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)目前只有貨幣市場(chǎng)基金和一些債券型基金收取，費(fèi)率大約為0.25%。

　　6.D

　　[解析]一般情況下，除非基金合同男有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　7.D

　　[解析]本題涉及的是本期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　8.B

　　[解析]相關(guān)文件規(guī)定，QDII基金凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露1次。如果基金投資于衍生品，則應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。

　　9.B

　　[解析]按照有關(guān)規(guī)定，為保證基金正常運(yùn)作發(fā)生的，應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用如果影響到基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后5位的，即發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬(wàn)分之一，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益;發(fā)生的費(fèi)用小于基金凈值十萬(wàn)分之一的，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入金損益。

　　10.A

　　[解析]通常情況下，交易所上市的有價(jià)證券包括股票、權(quán)證，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)即收盤(pán)價(jià)估值。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABCD

　　[解析]基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用屬于不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)等。

　　2.ABCD

　　[解析]四個(gè)選項(xiàng)的基金資產(chǎn)估值時(shí)涉及不同的估方法，可根據(jù)其估值方法的不同將資產(chǎn)歸類，ABCD都是進(jìn)行分類后的選項(xiàng)。

　　3.ACD

　　[解析]基金交易費(fèi)指在進(jìn)行證券買(mǎi)賣(mài)交易時(shí)所發(fā)生々相關(guān)交易費(fèi)用。目前我國(guó)證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)和證管費(fèi)。因此題述只有B項(xiàng)是基金的交易費(fèi)用中包括的內(nèi)容。

　　4.AC

　　[解析]基金的估值方法必須保持一致性和公開(kāi)性。

　　5.ABCD

　　[解析]基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購(gòu)贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。題述各項(xiàng)都是基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。

　　6.AD

　　[解析]目前我國(guó)的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)都是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。

　　7.AC

　　[解析]基金運(yùn)作費(fèi)是指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)等。發(fā)生這些費(fèi)用，影響到基金凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬(wàn)分之一的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益;發(fā)生的費(fèi)用不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。

　　8.ABCD

　　[解析]對(duì)QDII基金的凈值計(jì)算和披露，《關(guān)于實(shí)施<合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法>有關(guān)問(wèn)題的通知》做出了明確的規(guī)定，四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于QDII基金凈值計(jì)算及披露正確規(guī)定。

　　9.ABD

　　[解析]本題考查的是計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)的知識(shí)點(diǎn)。一般基金管理公司應(yīng)制定估值及份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的識(shí)別及應(yīng)急法案。當(dāng)估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí)，基金管理公司立即予以糾正，及時(shí)采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大;當(dāng)基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告;在計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到0.5%時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

　　10.BCD

　　[解析]本題考查具體投資品種的估值方法，BCD三項(xiàng)的描述都是正確的。A項(xiàng)屬于交易所上市、交易品種的估值的描述，應(yīng)該是按交易所上市的股票和權(quán)證的收盤(pán)價(jià)估值，不是按開(kāi)盤(pán)價(jià)估值。

　　三、判斷題

　　1.B

　　[解析]對(duì)不存在活躍市場(chǎng)的投資品種，要么沒(méi)有交易價(jià)格，要么交易價(jià)格不可信。因此無(wú)法采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值。

　　2.A

　　[解析]本題闡述的是基金資產(chǎn)估值需考慮的因素中有關(guān)估值頻率的規(guī)定，論述正確。

　　3.B

　　[解析]估值方法可以變更，但是基金如若變更了估值方法需要及時(shí)進(jìn)行披露。

　　4.A

　　[解析]基金以投資管理為主要業(yè)務(wù)，其目的是在承受風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取較高的資本利得收益，投資管理活動(dòng)的性質(zhì)決定了取得的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的。

　　5.A

　　[解析]我國(guó)基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，基金托管人對(duì)基金管理人的估值結(jié)果有復(fù)核責(zé)任。基金托管人按照基金合同規(guī)定的估值方法和程序?qū)�基金管理人�?jì)算的估值結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。