現(xiàn)金流量表

　　含義

　　在特定會計期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金(含現(xiàn)金等價物)的增減變動等情形

　　以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制

　　作用

　　反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流量

　　評價企業(yè)的償債能力、獲取現(xiàn)金的能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力

　　基本結(jié)構(gòu)

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)

　　籌資(也稱為融資)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)

　　注：凈現(xiàn)金流NCF=CFO+CFI+CFF

　　若涉及外匯，則NCF=CFO+CFI+CFF+外匯變動影響

　　期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+當期凈現(xiàn)金流

　　例題：

　　單選：以下關(guān)于現(xiàn)金流量表的表述，錯誤的是( )。

　　A.分析現(xiàn)金流量表，有助于投資者估計今后企業(yè)的償債能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力

　　B.現(xiàn)金流量表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，而非根據(jù)收付實現(xiàn)制(即實際現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流出)為基礎(chǔ)編制的

　　C.現(xiàn)金流量表所表述的是企業(yè)在特定會計期間內(nèi)現(xiàn)金(包括現(xiàn)金等價物)的增減變動等情形

　　D.現(xiàn)金流量表的作用，包括反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力

　　答案：B

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