2018年基金從業(yè)資格考試《證券投資基金》輔導(dǎo)資料10

　　基金的估值、費用與會計核算

　　1、在實踐中，基金管理公司是QDII基金的會計核算和資產(chǎn)估值的責任主體，托管人負有復(fù)核責任。

　　2、在基金運作過程中涉及的費用可分為兩大類

　�、倩�金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費。不參與基金的會計核算。

　　②基金管理過程中發(fā)生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、持有人大會費用。需直接從基金資產(chǎn)中列支。

　　3、下列費用不列入基金費用：

　�、倩�金管理人和基金托管人因未履行或未完成履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失。

　�、诨�金管理人和基金托管人處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用

　�、刍�金合同生效前的相關(guān)費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。

　　4、證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　5、不同基金有不同投資風格，根據(jù)基金披露的投資組合情況可以從不同角度進行分析，以了解基金的投資風格。

　�、俪謧}集中度分析;

　　②基金持倉股本規(guī)模分析;

　�、刍�金持倉成長性分析