基金從業(yè)資格考試：投資管理基礎(chǔ)

　　75.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表(第一會計報表，報告時點通常為會計季末、半年末或會計年末)、利潤表和現(xiàn)金流量表三大報表，另外還包括所有者權(quán)益變動表。

　　76.資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，所有者權(quán)益包括：股本、資本公積、盈余公積及未分配利潤。

　　77.利潤表：第一部分是營業(yè)收入;第二部分是與營業(yè)收入相關(guān)的生產(chǎn)性費用、銷售費用和其他費用;第三部分是利潤。

　　78.在評價企業(yè)的整體業(yè)績時，重點在于企業(yè)的凈利潤，即息稅前利潤(EBIT)減去利息費用和稅費。

　　79.現(xiàn)金流量表也叫賬務(wù)狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金(包括現(xiàn)金等價物)的增減變動等情形。該表根據(jù)收付實現(xiàn)制(即實際現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流出)為基礎(chǔ)編制。

　　80.現(xiàn)金流量表的基金結(jié)構(gòu)分為三部分，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)。

　　凈現(xiàn)金流(NCF)=CFO+CFI+CFF

　　81.企業(yè)流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等幾項資產(chǎn)。

　　流動負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。

　　常用的流動性比率主要有流動比率(=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債)和速動比率(=【流動資產(chǎn)-存貨】/流動負(fù)債)，速動比率總是不會大于流動比率的。

　　82.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率是使用頻率最高的債務(wù)比率。

　　權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/所有者權(quán)益

　　負(fù)債權(quán)益比=負(fù)債/所有者權(quán)益

　　83.評價企業(yè)盈利能力的比率最重要的有三種：銷售利潤率(ROS)、資產(chǎn)收益率(ROA)、凈資產(chǎn)收益率(ROE)。

　　84.即期利率是金融市場中的基本利率。

　　85.經(jīng)常應(yīng)用中位數(shù)來作為評價基金經(jīng)理業(yè)績的基準(zhǔn)，因為中位數(shù)的評價結(jié)果往往更為合理和貼近實際。